山东省2014年度企业所得税申报时启用新版申报表报表填写顺序和说明。经典案例.pptx

;目录;根据国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)》的公告（2014【第63号】）、总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(2014年版)等报表》的公告（2014年【第28号】），及山东省国家税务局企业所得税年度申报要求，网上办税平台对年度企业所得税申报功能进行了升级改造。2014年度企业所得税申报时启用新版申报表。;网上办税平台可接收查账征收类、核定征收类企业的年度所得税申报数据。2014年度企业所得税申报税款需用户到主管税务机关缴纳，平台不开启自动扣款功能。网上办税平台数据接收时限请参照平台首页当期应报送状态提示信息。;目录;系统根据从征管中取得的企业基础信息判断其申报类型，区分查账征收类、核定征收类、总、分支机构，其中查账征收类根据行业或会计制度区分一般企业、金融企业、事业单位三类。 2014年度对“企业所得税总分机构隶属关系维护（备案）表”中，属于“跨地区税收转移标志”为“跨省、自治区、直辖市、计划单列市” 的设定为“总机构”，必须填报“A109000跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表”和“A109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表”。;1、申报类型;A类---总机构 ;2、必填表说明;3、填表顺序说明;4、表内填写项说明 （1）深色不可填写项，为从附表取数、从征管取数或表内设置有公式自动计算。;5、表内增加了提醒信息。;6、填报前请先阅读“重要提醒”。;7、每表的左上角设置“填表说明”。;8、确认申报前，请注意保存“A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）” 。;数据填写或修改后，需点击保存按钮;目录;登录山东省国家税务局门户网站;;输入纳税人识别号、密码登录;目录;4.1 年度A类查账征收取自征管中的信息项; 根据国家税务总局下发的填表说明，主表与附表间，附表与附表间存在很多表间关系，为减少用户输入量，实现表间的自动赋值功能，需注意各表中项目标识是否有取数关系，存在取数关系的，请先填写保存下级表，之后再打开上一级表时即可实现自动取数功能。;4.3、 A000000企业基础信息表;206??207可多选;4.4、 A101010一般企业收入明细表;表间关系 1.第1行＝表A100000第1行。 2.第16行＝表A100000第11行。;4.5、 A101020金融企业收入明细表;（一）表内关系 1.第1行＝第2+18+27+32+33+34行。 2.第2行＝第3+10行。 3.第3行＝第4+5+…+9行。 4.第10行＝第11+12+…+17行。 5.第18行＝第19+26行。 6.第19行＝第20+21+…+25行。 7.第27行＝第28-30-31行。 8.第35行＝第36+37+…+42行。 （二）表间关系 1.第1行＝表A100000第1行。 2.第35行＝表A100000第11行。;4.6、 A102010一般企业成本支出明细表;4.6、 A102010一般企业成本支出明细表;4.7、 A102020金融企业支出明细表;4.8、 A103000事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表;4.9、 A104000期间费用明细表;1.第25行第1列＝表A100000第4行。 2.第25行第3列＝表A100000第5行。 3.第25行第5列＝表A100000第6行。;4.10、 A100000中华人民共和国企业所得税年度 纳税申报表（A类）;4.11、 A108000境外所得税收抵免明细表;（一）表内关系 1.第5列＝第3-4列。 2.第7列＝第5-6列。 3.第9列＝第7×8列。 4.第12列＝第10列、第11列孰小。 5.第13列＝第11列-第12列。 6.第14列≤第13列。 7.第18列＝第15+16+17列。 8.第19列＝第12+14+18列。;（一）表内关系 1.第9列＝第2+3+…+8列。 2.第13列＝第10+11+12列。 3.第14列＝第9+10+11列。 4.第18列＝第14+15-16-17列。 ;4.14、 A108020境外分支机构弥补亏损明细表;4.15、 A108030跨年度结转抵免境外所得税明细表;数据取自附表;4.16、 A105000纳税调整项目明细表;1.第2行第2列＝表A105010第1行第1列；第2行第3列＝表A105010第1行第2列。 2.第3行第1列＝表A105020第14行第2列；第3行第2列＝表A105020第14行第4列；若表A105020第14行第6列≥0，填入第3行第3列；若表A105020第14行第6列＜0，将绝对值填入第3行第4列。 3.第4行第1列＝ 表A105030第10行第1+8列；第4行第2列