公司全套财务制度固定资产管理控制.doc

内部控制 作成 经理—— 总经理集团部门经理 会 签 人事行政部 财务部 IT事业部 经办 经理 经办 经理 经办 经理 作业项目 固定资产主循环 生效日期 制修订单位 投资管理部 作业名称 采购 编号 FA01 页次 2 版次 1 正文 单位 主流程 申请单位 人事行政部 IT部 财务部 请购 取得 付款入帐 负责单位 作业程序及控制重点 需求部门 采购单位 财务部 作业程序 1、集团内移转，移出单位填制《固定资产移转外借单》一式四联，经移出、移入部门经理、集团人事行政部经理审批，并由集团人事行政部填写移转原因； 2、借给集团外单位，还须集团总经理审批，并由集团人事行政部填写移转原因； 3、移出单位将各部门审批后的《固定资产移转外借单》会计联，于一周内转交财务部； 4、财务部于次月办理固定资产帐务更改手续。 5、借给集团外的，由移出单位依据外借期限，负责催还。 控制重点 1、外借给集团外单位的，是否经集团总经理审批； 2、移出单位将各部门审批后的《固定资产移转外借单》会计联，于一周内转交财务部； 3、移出单位是否依据外借期限，负责催还； 4、固定资产移转外借后，是否由管理部门（人事行政部、IT部）按固定资产分类更改编号，财务部是否相应调整帐务。 依据规定 固定资产管理办法 使用表单 1.固定资产移转外借单 2.固定资产分类编号表 内部控制 作成 经理—— 总经理集团部门经理 会 签 ——部 ——部 ——公司 经办 经理 经办 经理 经办 经理 作业项目 固定资产主循环 生效日期 制修订单位 投资管理部 作业名称 固定资产关联图 编号 FA00 页次 1 版次 1 内部控制 作成 经理—— 总经理集团部门经理 会 签 人事行政部 财务部 IT事业部 经办 经理 经办 经理 经办 经理 作业项目 固定资产主循环 生效日期 制修订单位 投资管理部 作业名称 减损 编号 FA04 页次 1 版次 1 正文 单位 主流程 使用单位 管理单位 财务部 发生 审批 处置 负责单位 作业程序及控制重点 使用单位 管理部门 财务部 作业程序 1.使用单位对其所用固定资产不堪使用或闲置不用、盘点时盘损的，填制《固定资产减损单》，经部门经理、集团人事行政部经理、总经理签准。 2、使用单位将核准后的固定资产使用转给管理部门（人事行政部或IT事业部），由管理部门变卖或销毁。 3、财务部收到经核准后的减损单、变卖处置金额，进行固定资产销帐处理。 4、仅减损固定资产的部分时，使用单位须在《减损单》上注明（包括其资产编号的某一部分）。 控制重点 1.减损时，是否经总经理审准； 2.财务部是否将已减损的固定资产于当月销帐； 3.固定资产变卖收入是否于变卖次日转入财务部。 依据规定 固定资产管理办法 四、使用表单 1.固定资产减损单 2.固定资产分类编号表 内部控制 作成 经理—— 总经理集团部门经理 会 签 财务部 人事行政部 ——公司 经办 经理 经办 经理 经办 经理 作业项目 固定资产主循环 生效日期 制修订单位 投资管理部 作业名称 盘点 编号 FA05 页次 1 版次 1 正文 单位 主流程 财务部 使用单位 管理单位 计划 盘点 报告 处理 负责单位 作业程序及控制重点 财务部 管理单位 使用单位 作业程序 1、财务排定年度盘点计划，并将《固定资产分类账》印发管理单位（行政人事部、IT部）2. 固定资产盘点（异常）报告 内部控制 作成 经理—— 总经理集团部门经理 会 签 财务部 人事行政部 ——公司 经办 经理 经办 经理 经办 经理 作业项目 固定资产主循环 生效日期 制修订单位 投资管理部 作业名称 维修 编号 FA03 页次 1 版次 1 正文 单位 主流程 申请单位 人事行政部 IT部 财务部 申请 维修 付款入帐 负责单位 作业程序及控制重点 需求部门 采购单位 财务部 作业程序 1、固定资产外修前，使用单位应提交《固定资产维修申请单》，经人事行政部审核、外修估价在500元以内，总经理审批；超过500元的，经董事长审批。 2、固定资产维修完毕，经使用单位主管签名验收后，会签管