(会计岗位技能实训)岗位八总账报表核算岗位.ppt

岗位八 总账报表核算岗位 实训所需课时： 10课时实训用品准备： 通用记账凭证每人70张，科目汇总表每人6页，总账每人1本。 实训采用方式： 分组或单人独立完成。 任务一 账簿登记 一、能力目标： 通过实训，掌握总账的登记方法。 二、知识点： 账簿的启用； 总账的登记； 结账。 三、技能点： 根据记账凭证直接登记总账。 根据科目汇总表登记总账。 根据汇总记账凭证登记总账。 四、任务实例 （一）厦门网中网机械股份有限公司为一般纳税人，增值税率17%，所得税率33%，该公司2009年有关账户年初余额如表8-1所示 表8-1 账户余额表 单位：元 （二）该公司2009年发生如下经济业务： （1）购入材料一批，买价60000元，增值税10200元，款项从银行存款支付，材料未到。 （2）以银行存款支付到期的商业汇票款40000元。 （3）购入材料一批，买价39920元，增值税6786.40元，价税款以银行存款付清，材料验收入库，计划成本40000元。 （4）收到上月付款的材料一批验收入库，实际成本40000元，计划成本38000元。 （5）销售商品一批，售价120000元，增值税20400元，，款项暂未收到。该批商品的实际成本72000元。 （6）出售短期投资股票，账面价值6000元，无公允价值变动，收到款项6600元存入银行。 （7）购入设备一台，价税款40400元用银行存款支付，其中增值税5812元，设备投入使用。 五、任务分析 根据上述经济业务编制记账凭证，并设置T型账，编制科目汇总表，在此基础上登记总账，期末进行结账。 六、任务实施（步骤、过程、方法、应用） 1、根据实验资料中的业务摘要编制会计分录。 2、设置T型账，编制科目汇总表。 3、开设总账，登记期初余额。 4、根据科目汇总表，登记总账，并结账。 七、任务完成结论 通过任务一学习，我们掌握了根据科目汇总表登记总账的方法和程序。并对根据记账凭证登记总账和汇总记账凭证登记总账有进一步的了解。 八、相关知识 （一）根据记账凭证直接登记总账的账务处理程序：就是根据每一张记账凭证直接地、逐笔地登记总账。步骤如下： A、根据各种原始凭证编制汇总原始凭证。 B、根据各种原始凭证或汇总原始凭证真制记账凭证。 C、根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账。 D、根据各种原始凭证、汇总原始恁证或记账凭证，登记各种明细分类账。 E、根据各种记账凭证逐笔登记总分类账。 F、期末，现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额与总分类账的余额核对相符。 G、期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制会计报表。 （二）根据汇总记账凭证登记总账的账务处理程序，就是根据记账凭证定期分类编制汇总记账凭证，再根据汇总记账凭证登记总账。步骤如下： A、根据各种原始凭证编制汇总原始凭证。 B、根据各种原始凭证或汇总原始凭证，编制记账凭证。 C、根据收付款凭证逐笔登记现金日记账、银行存款日记账。 D、根据原始凭证、汇总原始凭证或记账凭证登记各种明细分类账。 E、根据各种记账凭证，定期汇总编制各种汇总记账凭证。 F、根据各种汇总记账凭证登记总分类账。 G、期末，现金，银行存款日记账和明细分类账的余额应与总分类账有关账户的余额核对相符。 H、期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制会计报表。 （三）根据科目汇总表登记总账的账务处理程序。根据所有的记账凭证编者按制科目汇总表，然后根据科目汇总表登记总账。步骤如下： ? A、根据各种原始凭证编制汇总原始凭证。 B、根据各种原始凭证、汇总原始凭证编制记账凭证 C、根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账、银行存款日记账。 D、根据原始凭证、汇总原始凭证或记账凭证逐笔登记各种明细分类账。 E、根据各种记账凭证定期汇总编制科目汇总表。 F、根据科目汇总表登记总账。 G、期末，现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额应与总分类账有关账户的余额核对相符。 H、期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制会计报表。 任务二 资产负债表的编制 一、能力目标： 掌握资产负债表的编制方法。 二、知识点： （一）资产负债表的概念 资产负债表是反映企业在某一特定日期的财务状况的会计报表。 （二）资产负债表的原理 资产负债表遵循了“资产＝负债＋所有者权益”这一会计恒等式，把企业在特定时日所拥有的经济资源和与之相对应的企业所承担的债务及偿债以后属于所有者的权益充分反映出来。因此，资产负债表应当分别列示资产总计项目和负债与所有者权益之和的总计项目，并且这二者的金额应当相等。 （三）资产负债表的作用 资产负债表主要提供有关企业财务状况方面的信息，即某一特定日期关于企业资