(会计岗位技能实训)岗位一出纳核算岗位.ppt

岗位一 出纳核算岗位 实训所需课时： 6课时实训用品准备： 通用记账凭证每人15张，现金日记账、银行存款日记账可以每人一本，也可以发单张。 实训采用方式： 分组完成、单人独立完成均可。 一、思考 “会计”和“出纳”有什么区别？哪个的职位要高一些？ 二、 任务一 库存现金收支业务的核算 (一)、能力目标：通过库存现金收支业务的学习，要求学生了解现金收付业务的流程、现金的存取及保管；掌握支票的填写过程；编制记账凭证并登记现金日记账。 任务实例 （一）南方软件有限公司的基本情况： 企业名称：南方软件有限公司；地址：厦门市嘉禾路226号；联系电话：9852210；法定代表人：丁玲；注册资金：伍百万元人民币；企业类型：私营企业；经营范围：生产A、B两种产品；纳税登记号：35066984111001；基本存款账户：中国银行湖里支行；账号：98522105541022。 五、任务分析 （一）现金支票的填写方法 1.出票日期（数字必须大写）：贰零零捌年柒月壹拾伍日 大写数字写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。 （1）月的填写：壹月贰月前零字必写，叁月至玖月前零字可写可不写。拾月至拾贰月必须写成壹拾月、壹拾壹月、壹拾贰月(前面多写了“零”字也认可，如零壹拾月)。 （2）日的填写：壹日至玖日前零字必写，拾日至拾玖日必须写成壹拾日及壹拾X日（前面多写了“零”字也认可，如零壹拾伍日，下同），贰拾日至贰拾玖日必须写成贰拾日及贰拾X日，叁拾日至叁拾壹日必须写成叁拾日及叁拾壹日。 2.收款人： （1）现金支票收款人可写为本单位名称，此时现金支票背面“被背书人”栏内加盖本单位的财务专用章和法人章，之后收款人可凭现金支票直接到开户银行提取现金。 （2）现金支票收款人可写为收款人个人姓名，此时现金支票背面不盖任何章，收款人在现金支票背面填上身份证号码和发证机关名称，凭身份证和现金支票签字领款。 3.付款行名称、出票人账号：即为本单位开户银行名称及银行账号。例如：开户银行名称：中国银行湖里支行；银行账号：98522105541022 （银行账号必须小写）。 4.人民币（大写）：叁仟元整 注意：“万”字不带单人旁。 “正”写为“整”字也可以。不能写为“零角零分”。 5.人民币（小写）：最高金额的前一位空白格用“￥”字头打掉，数字填写要求完整清楚。 6.用途：现金支票有一定限制，一般填写“备用金”、“差旅费”、“工资”、“劳务费”等。 7.盖章：支票正面盖财务专用章和法人章，缺一不可，印泥为红色，印章必须清晰，印章模糊只能将本张支票作废，换一张重新填写重新盖章。 （二）现金日记账的登记要求 正确的登记现金日记账应根据审核无误的有关现金的收款凭证和付款凭证，或结合收、付款记账凭证所附原始凭证，序时、逐笔地登记现金日记账中各栏；要逐日结算余额，并与库存现金实有数核对。在具体登记现金日记账时应做到以下几项要求： 1.先将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项计入账内，做到数字准确，摘要清楚、登记及时、字迹工整。登记完毕，记账人员要在记账凭证上签名或者盖章，并注明已经登记的符号“√”，表示已经记账。 2.账簿按日期顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或盖章。除制度规定允许用红色墨水或者碳素墨水书写，不得用圆珠笔（银行的复写账簿除外）或者铅笔书写。账簿中书写的文字和数字一般应占格距的1/2，以便留有改错的空间。 3.必须每天定期结出账户的余额，每一账页登记完毕，接转下页时，应当结出本页合计数及余额写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样，也可以将本页合计数及金额只写在下一页第一行有关栏内，并在摘要栏注明“承前页”字样。 4.账簿记录错误的更正方法。如果会计账簿记录发生错误，不允许用涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹等方法更正错误，也不允许重抄，应当根据错误情况，按照规定的方法进行更正。如果是账簿登记发生错误，应当将错误的文字或者数字划红线注销，但必须使原有的字迹仍可辨认，然后在划线上方填写正确的文字或数字，并由记账人员在更正处盖章。对于错误的数字，应当全部划红线更正，不得只更正错误的数字；对于错误的文字，可只划去错误的部分；对于记账凭证错误而使账簿记录发生错误，应当首先更正记账凭证，然后再按更正的记账凭证登记账簿。 5.定期对账。 定期与银行送来的对账单进行核对，保证账证相符、账账相符、账实相符。 6.定期结账。对于现金日记账，应做到“日清月结”，即每日终了结出本日借贷方发生额及余额，在摘要栏内注明“本日合计”字样，并在下面通栏划单红线 任务二 银行存款收支