华仁药业股份有限公司审计报告.PDF

华仁药业股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 华仁药业股份有限公司 审 计 报 告 中兴华审字（2018）第030020 号 华仁药业股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了华仁药业股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括 2017 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表，2017 年度的合并及母公司利润表、合并及母公 司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反 映了贵公司 2017 年 12 月 31 日合并及母公司的财务状况以及2017 年度合并及母公司的 经营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计 师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册 会计师职业道德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相 信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这 些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成意见为背景，我们不对这些事项单独发 表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。 （一）应收账款坏账准备 相关信息披露详见附注四、10 及六、3 应收账款。 1、事项描述 截至 2017 年 12 月 31 日，贵公司应收账款账面价值625,240,603.73 元，占合并财 务报表总资产的 21.66%，坏账准备金额 68,746,234.72 元。 由于应收账款账面价值较高，应收账款坏账准备的计提涉及重大会计估计和判断， 且应收账款的可回收性对财务报表具有重大影响，因此我们将应收账款坏账准备确定为 关键审计事项。 1 华仁药业股份有限公司 财务报表附注 2017 年度（除特别注明外，金额单位为人民币元） 2、审计应对 我们针对该事项的审计程序主要包括： （1）了解贵公司与应收账款管理相关的内部控制，评价其设计的合理性，测试运 行的有效性； （2）分析贵公司应收账款坏账准备会计估计的合理性，包括确定应收账款组合的 依据、金额重大的判断、单独计提坏账准备的判断等； （3）通过比较前期坏账准备计提数与实际发生数，并结合对期后回款的检查，评 价应收账款坏账准备计提的充分性及适当性； （4）对于按账龄分析法计提坏账准备的应收账款，复核管理层编制的应收账款账 龄分析表，检查坏账准备计提的准确性； （5）对重要及高风险应收账款与管理层讨论其可收回性，并执行独立函证程序及 检查期后收款情况。 （二）商誉减值 1、事项描述 截至 2017 年 12 月 31 日，如贵公司合并财务报表附注“五、重要会计政策和会计 估计”21 所述的会计政策、“六、合并会计报表项目附注”15 所述，贵公司商誉净值为 28,151,496.29 元，账面价值较高，为贵公司历年收购子公司形成，如果商誉有发生任 何减值的情况，对贵公司财务报表可能产生重大影响。 由于商誉减值的测试需要依赖公司管理层对收购子公司的现金流入预测、折现率等 假设作出判断和评估，因此我们将商誉减值准备的评估列为关键审计事项。 2、审计应对 我们执行的主要审计程序如下： （ 1）我们将相关资产组本年度的实际结果与以前年度相应的预测数据进行了比较， 以评价管理层对现金流量的预测是否可靠； （2 ）我们将现金流量预测所使用的数据与历史数据、经审批的预算及贵公司的商 业