出纳(下)培训讲解.pptx

（1）购买支票、开出支票 （2）提现、收现、存现 （3）预支差旅费、报销 （4）收到银行承兑汇票、银行承兑汇票到期结汇 （5）银行承兑汇票背书 （6）收到结汇通知;北京博盛长信科贸有限公司2014年3月现金日记账期末月余额为425元，银行存款日记账余额为715055.8元。4月发生如下经济业务：; 1、4月1日，出纳从银行购入现金支票和转账支票各一本，以银行存款支付工本费50元。; （1）出纳携带银行预留印鉴章和结算卡（与企业的银行结算账户相关联，具备账户查询、转账汇款、现金存取、消费及投资理财等多种金融功能。该卡支持企业多账户管理，通过境内银联网络的所有渠道，企业客户可以全天候办理支付结算业务，极大地提升了企业资金结算及财务管理效率，并助推商业银行公司及零售业务资源的整合）。; （2）到银行填制如图所示的领购单（具体根据各个银行实际单据为准，一般银行会有填写样本，如有疑问，可向银行工作人员询问）。 ;填写申购单位; ;  ; （1）出纳根据公司资金安排和库存现金余额情况填制请款单（没有固定格式，可由单位自制或购买）；;请款单;印章; （3）带着支票去银行提取现金，同时登记支票领用簿。当面清点现金，确认无误，方可携带现金和加盖银行回执章的支票存根联离开柜台。 ;贰零壹肆年肆月零叁日; （4）回到公司后，再次经点钞机清点无误放入保险柜。把支票存根联和银行回单（根据银行不同而不同，有的可能不会给银行回单）交由会计做账，然后根据审核无误的记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 ;现金日记账 银行存款日记账;若提取现金数额较大，当面清点确有困难的，应当将大捆大把的数字核对清楚，并当面点清散把和零张钞票后，把现金全部装入取款箱，回单位后进一步清点。清点现金时，一般应先检查封签、类别和把数是否相符，然后再具体点钞。;;√;注意： “角”不可写成“毛” “整”和“正”可通用;3、4月4日出纳支付采购部刘浩报销打车费98元。 ;出纳收到费用报销单， （1）审核： ①审核单据大小写金额是否一致、规范； ②报销单后面所粘附件张数、金额是否和所填张数一致； ③各审???人员是否审核签字；;（3）把单据交由会计做账，然后根据审核无误的记账凭证登记现金日记账。;4、4月6日，收到销售员交来的北京三环建材有限公司开出的银行承兑汇票一张偿还前欠货款，金额50000元。 ;应收票据;①汇票票面必须整洁，字迹无涂改，票面无破损。 ②票面及背书正确的盖章方式，是在票面及背书框中央空白处加盖印鉴章印，要清晰，印章内的字不得有缺损。 ; ③银行承兑汇票如因印鉴章模糊，需盖续章的，原则上续章仍需要盖在框内空白处，若因框内空白盖不下第二枚章，印鉴章超出框外，则印鉴章需与背书框的下框线相交，背书人印鉴章不得印在框外。 ;⑤银行承兑汇票被背书人抬头必须书写正确，且字迹工整，并银行承兑汇票背书必须有连续性，就是说被背书人的抬头必须是下一个背书框中所盖财务章处的抬头。 ; ⑦承兑汇票是否过期，承兑汇票是否挂失止付(在票据交易前，必须先了解该票是否已经被查询过，查询过几次，分辨票据的真假，什么时候出的票、什么时候到期，有无背书，几手背书，有无粘单，几张粘单，票据有无瑕疵。 ;5、4月9日，向广东华美建材有限公司背书一张金额为80000元的银行承兑汇票，支付货款。 ;（1）作为出纳，在背书时只需写明被背书人名称并加盖本公司银行预留印鉴章即财务章和法人章。 ; （2）在填写被背书人名称时，为了防止手误，最好找出该公司最近所开发票，按照该公司发票上注明的名称在草稿纸上写几遍，然后再工整的填入被背书人栏，不得连笔。 ;（4）将银行承兑汇票复印件交由会计编制记账凭证和登记账簿。;6、4月16日出纳去银行办理银行承兑汇票到期结汇，委托银行收款。 ; ;委托收款凭证一式五联，分别为托收凭证受理回单联、托收凭证贷方凭证联、托收凭证借方凭证联、托收凭证汇款依据或收账通知联及托收凭证付款通知联。;加盖本单位财务专用章与法人章; （4）将第一联与第二联一起交给开户行柜台，柜台将第一联作为回单交还给本单位（委托单位）。 ;序号;现实中，去银行办理前提前给银行打电话确认，按各银行的要求办理。 去银行办事一定要细心。;7、4月18日销售员王小帅预支差旅费2000元。 ; ; ;（3）审核无误后，将清点无误的现金支付给借款人； ; （4）将借款单第一联交由会计（借款单格式各企业格式各有不同，具体视企业情况而定），会计据此填制记账凭证； ;（5）出纳根据审核无误的记账凭证登记库存现金日记账。 ;预借差旅费小结： ;; 8、4月20日收到销售人员交来零售款3059.56元。 ; ; ; 9、4月20日将当天收到的零售款305