商业11银行内部相关控制失效成因及对策.ppt

商业银行内部控制失效成因及对策;提 纲;商业银行内部控制失效成因及对策; 改革开放以来，我国的金融业发展迅速，金融业在经济发展中的作用不断增强，但由于控制不力，金融风险不断增加，为此，国家不断加大了对金融业特别是商业银行的监管力度，各种法律法规陆续出台，经营范围被分割。从国际上看，自20世纪90年代以来，一些历史悠久、实力雄厚的商业银行或其它金融机构相继因内控不力、违章经营，最终造成严重亏损、甚至倒闭，英国的巴林银行、日本的大和银行纽约分行以及最近的法国兴业银行是其代表，而我国的中农信、海南发展银行等的关闭，也引起了人们的深思。对这些发生金融风波的金融机构进行的事后调查发现，之所以发生以上问题，是因为这些金融机构在经营管理和内部控制方面存在着严重的问题。因此，加强内部控制、提高内部控制工作的有效性成为我国商业银行今后在经营发展过程中的重要任务。本文将对国有商业银行完善内控管理的必要性及现状进行分析探讨，并提出相应对策。;一、完善商业银行内部控制必要性; （二）有效防范金融风险的根本措施 完善国有商业银行内控管理是金融风险防范的根本措施。目前，我国金融风险突出表现在三个方面：一是信用风险。虽然经过两次不良资产剥离，但金融机构的不良资产仍然较高，这已成为威胁我国金融安全的重要隐患。应该说，不良资产剥离后，上至中央领导，下到各级行长对控制不良贷款要求不可谓不严，决心不可谓不大，但为什么成效不够明显呢？有市场判断不准、决策水平不高等原因，但关键还在于缺乏严格、有效的内控管理，审贷分离不够严格，风险责任不明晰，责任追究不认真等。二是操作风险。近几年，银行会计、储蓄、出纳、信用证、承兑贴现等业务岗位的案件又呈现出高发势头，主要也是由于这些业务的操作环节内控管理不到位，要么是操作过程的内部制约不力，要么是执行制度不力。三是道德风险。目前我国银行由于管理仍带明显的行政色彩，靠“人治”的成份多，“法治”的成份少，内部控制严重不足，致使道德风险日益突出。上述三方面的风险，从???本上讲，都是内控管理缺陷造成，必须采取有针对性的措施予以解决。;二、商业银行内部控制失效成因分析; （二）内控制制度认识出现偏差 目前主要存在三种不良倾向：一是把商业银行内部控制制度当作是执行计划指令的单纯检查，没有综合性地反映商业银行经营目标和内部管理要求；二是把商业银行的内控部门当作应付监管部门、上级行及各类检查人员的接待单位，内部控制机制流于形式；三是曲解内部控制机制的内涵，内部控制功能局限于事后，不能从根本上消除隐患，最终导致管理上的失控。另外对管理者疏于管理。商业银行的内部控制只是“控下不控上”，对主要负责人和决策管理层的约束主要靠他们的觉悟程度和思想道德的约束。而事实上，并不是每一个管理者都有很高的自我约束能力，比如权力制衡机制在正常的运行中常常失灵，一些管理者常常身兼数岗，权力过大，岗位之间的职责不清，机构设置中的部门制约常常因个人权力的滥用而被削弱。2001年10月12日，中国银行广东省开平支行先后三任行长抽逃资金4.83亿美元的大案曝光就是明证。; （四）内部组织结构和职责分工不明确 科学的内部组织结构是健全内部控制机制并得以有效执行的前提和基础，但目前商业银行的内部组织结构并不科学，有的虽然按照决策系统、执行系统和监督检查系统来设置内部组织结构，但内部职能部门之间缺乏整体的协调和配合，各自为政，阻碍了内部控制制度的施行。内部控制制度不健全及监督制衡机制失灵。主要表现在：一是商业银行的内部控制制度建设还不够全面、细化，不少制度规定还比较粗略、模糊；二是各职能部门缺乏必要的监督和制衡机制，某些工作程序和规章制度没有实现标准化和规范化；三是缺乏一套系统、规范、可操作的违规违章处罚办法，助长了违规者的侥幸心理。; （五）内部控制制度不健全 激励环境是一个涉及目标激励、强化激励、情感激励、公平激励、危机激励、信任激励、回报激励和表率激励的多元体，其中以公平激励的效用最为明显。目前商业银行存在的最严重的问题就是缺少一个真正有效地公开、公正、公平的激励环境，员工自尊需求得不到满足，存在一定的寻租空间和滋长道德风险的土壤，因而导致了一系列道德风险案件的发生。金融创新给内部控制带来了新问题。从总体上看，金融创新在一定程度上提高商业银行的经营管理水平，为商业银行注入了新的活力，但金融创新在给商业银行带来新兴业务开拓的同时，也与相应的内控制度之间存在着“时差性”脱节，对新兴业务的监督存在严重的空白点和漏洞，即使进行了监督，也由于制度的不健全而无据可依。商业银行尚未真正建立内部控制文化。内部控制有效性的实现是一个需要董事会、高级管理层和各级工