商业银行会计全套教材.PPT.ppt

商业银行实务 教学项目一 银行会计凭证的处理等（李光平）; ; 例2.银行向江南机电厂发放为期半年.金额为70,000元的贷款,该款当天划入江南机电厂存款户（帐。; ;例4.永盛贸易公司签发#0890划线支票1张,归还到期的三个月贷款本金50,000元.;一、银行会计凭证的处理.;（一）会计凭证的填制;;书写规范：;;;;;（二）凭证的审核;凭证审核的内容如下：;对凭证审核结果的相应处理;（三）会计凭证的签章;（四）会计凭证的传递;2.凭证传递的原则;;（五）凭证的整理、装订、保管;; 1、凭证的整理。;2、凭证的装订。;3、凭证的保管。;二、记帐规则;;;;;七．错帐冲正的方法。;（一）划线更正法。;（二）红蓝字更正法;;（三）蓝字反方向更正法;（四）错帐更正的注意事项;第三章 银行存款业务核算 ;第一节：存款业务概述;(二)存???业务核算要求：;第二节 单位存款的核算;一、单位活期存款的种类与管理;;A . 存款人以单位名称开立的银行结算账户为单位银行结算账户。;（一）单位活期存款账户的种类;（一）单位活期存款账户的种类;（一）单位活期存款账户的种类;（一）单位活期存款账户的种类;（一）单位活期存款账户的种类;（二）单位活期存款账户的开立;存款人申请开户的证明文件-1;存款人申请开户的证明文件-2;存款人申请开户的证明文件-3;存款人申请开户的证明文件-4;存款人申请开户的证明文件-5;存款人申请开户的证明文件-6;存款人申请开户的证明文件- 7;存款人申请开户的证明文件- 8;银行开户手续及管理要求;银行开户手续及管理要求;银行开户手续及管理要求;（三）单位存款账户的管理;帐户使用的管理要求;帐户使用的管理要求;帐户使用的管理要求;帐户使用的管理要求;银行结算账户的使用 ;;二、单位存款业务的核算;a.单位填交支票，b. 银行审查，c.会计记账。会计分录为： 借：活期存款(…单位存款户) 贷：现金 d.会计记账后出纳配现付款。 2.存折户存取款项的核算：存取都要凭存折，存填存款凭条，取填取款凭条，还要登记存折，;(二)定期存款业务的核算;2.存入定期存款的核算;3.支取定期存款的核算;(三)单位存款的计息;A.利用帐页计息法计息户名： 账号：201 01 利率：1.8‰;;;B利用余额表计息：;单位定期存款利息计算：;;第三节：储蓄存款的核算;一、活期储蓄存款;注：如果储户要求凭印鉴或密码支取的，则应要求其预留。 (三)支取(1)取款凭条连同存折一并交银行；(2)银行审核；(4)记账；(5)把取款凭条交出纳；(6)盖章；(7)现金付出登记簿；(8)配现。 (四)销户 (五)结息 1.利息计算：积数法 现实业务中，由计算机自动累加存款计息积数，结息或清户时将存款的累计未计息积数乘以结息日挂牌公告的活期储蓄利率，结出储户的利息 ;;;;二、定期储蓄存款业务的核算;三、存款计息的基本规定;个人储蓄存款利息税的相关规定;;四、应付利息的计提问题;5.账务处理方法：;（一）整存整取定期存款的核算;利息计算;;;;; ; （二）零存整取定期储蓄存款;利息计算;;月积数法;;; ; (三)存本取息定期储蓄存款的核算;利息的计算; (四)整存零取定期储蓄存款的核算; 利息的计算;;（五）定活两便储蓄存款; ;;练习： ;储蓄存单(存折)挂失手续;六、储蓄存款查询、止付、过户的处理。;第四章 贷款业务核算;第一节：贷款业务概述;;;第二节 贷款发放的核算;;;与贷款发放有关的其他问题;第三节 贷款收回的核算 ;注意：也有使用其他凭证收回贷款的;;四、不良贷款的认定与核算;;第四节 计收贷款利息的核算;;　;;;;四、逾期贷款要按规定比例加收利息； 例4—2：某行于6月28日发放短期贷款一笔，金额为20万元，期限3个月，月利率为6‰，如该笔贷款于10月11日才归还本息，则银行应计利息为： 到期贷款应计利息: 200000 ×85×6‰÷30+(200000+200000 ×85×6‰÷30)×7×6‰÷30= 3684.76(元) 假定贷款逾期罚息率为每天万分之四，则逾期罚息为： （200000 +3684.76）×13×4‰o=1059.16(元) 6、28