商业银行内部控制和相关管理体系.ppt

复习 内部控制内容 建立组织结构和各种规章制度； 监控环节； 职责分离原则； 授权有限原则； 银行档案； 安全保卫措施； 会计销帐 复习 商业银行内部稽核 目的：维护资产的完整，促进资源的有效使用。 流程 稽核计划 现场检查 稽核报告 跟进阶段 三、稽核方法 风险分析法； 遵从性测试方法； 实质性测试方法； 抽样。 四、稽核资料与稽核证据 （一）稽核资料 书面的和非出面的； 内部的和外部的； 真实的和虚假的； 齐全的和不齐全的。 （二）稽核证据 真实性、相关性、充分性 五、稽核原则、准则、标准 （一）原则 　　　独立性、权威性、客观性、公正性、效益性 （二）准则 　　　美国国际内部审计师协会1979年3月《内部审计实务准则》； 　　　中国内部审计学会１９９０年《内部审计标准》。 （三）标准 　　　尺度和依据 第三节 商业银行规划管理 一、商业银行规划管理的内容 商业银行规划提出银行发展的整体目标； 并将银行的利润目标分解，落实到各个部门、各项工作中去； 使每个层次的管理者和员工都能够借助规划了解银行的发展战略和战术，以及为达到此目标所需要资源的数量、质量及其分配等情况； 更主动地为实现这个目标而努力工作。 2、西方国家商业银行的规划 战略； 反映在资产负债表和损益表测算中的财务指标； 资产、负债、中间业务、人力资源和加强内部控制等方面要达到的近期目标和中长期战略目标； 实现主要设想的详细行动方案； 有关的财务预算； 人力资源开发计划； 支持银行发展规划的电脑系统和技术方案。 3、发展中国家银行的特殊环境 大部分银行所承担的责任及成本支出与其资金实力相比过于沉重； 国有银行的双重职能； 政府宏观调控的职能不健全，对金融和货币政策的调整不规范； 税收重。 二、商业银行的规划体系 1、第一层次：战略 它提出银行发展的指导思想、总体目标和全面的发展指标。 着眼于长期发展，回答“为谁做”、“做什么”、“怎么做”； 战略性的发展规划对于银行生存是必不可少的。 2、第二层次：行动计划 制定与实现发展战略相配套的具体工作任务。 行动计划主要是制定短期目标，用来支持发展战略，并且要说明银行的主要业务领域将如何达到预定的目标。 行动计划将通过具体的任务计划反应出来，任务计划确定了完成各项任务的时间表。 行动计划注重完成预定的任务，包括市场营销方案、信贷风险管理体系、组织结构调整、人力资源开发政策与步骤等。 3、第三层次：财务计划和预算 将发展规划和行动计划中确定的发展目标、战略和任务转变为财务经营目标。 编制财务计划和预算可以预测银行经营管理的成效，以此为依据制定工资和奖励、资金支出计划。 预算计划中的各个科目为编制资产负债表和损益表确定了量化的目标，为来年的经营管理活动提供了参考依据。 预算指标在实行统一风险管理方面可以发挥作用。 三、商业银行规划的编制方法 自上而下的方法 首先由高级管理人员为银行制定发展战略和财务经营目标，然后每个职能部门据此提出自己的行动计划和预算，说明他们如何实现银行的总目标。 自下而上的方法 先由各个职能部门根据高级管理层提出的修改原则编制预算计划，经过部门管理人员与高层管理人员磋商后确定最终的规划。 四、影响商业银行规划管理的因素 1、决定商业银行竞争实力的因素： 资本充足率 资产质量 人力资源 信息资源 金融创新能力 新技术的应用 扬长避短、量力而行。 2、选择市场时应当考虑的因素： 资金、人力资源及其成本 客户在市场中的地位 金融机构间的竞争 新市场及新产品的潜力 第四节 商业银行财务管理 商业银行财务管理是指商业银行根据内外部经营环境和自身业务发展的要求，对经营管理中的资金来源和资金运用等从财务方面进行组织、监督和控制，从而实现经营管理目标的一系列管理活动的总称。 一、财务管理的内容 （1）筹资管理 （2）资产管理 （3）财务收支管理 （4）成本管理 （5）收入或利润管理 （6）财务报告与财务评价 东南大学远程教育 商业银行经营管理 第 十 八 讲 主 讲 教 师：曹卉宇 复习 商业银行经营管理的特点： 高负债、高风险、盈利低、管制严格 商业银行经营管理的原则： 盈利性、安全性、流动性 复习 商业银行经营状况的衡量 1、盈利性指标（6个） 净利息收益率、净利润率、资产使用益率、资产收益率、杠杆系数、资本收益率 2、风险性指标（3个） 流动性风险、利率风险、信贷风险 复习（回顾案例） 资产 负债 现金 1000 定活两便存款 30000 存款准备金 930 短期存款 30000 短期国库券 15000 长期存