5.风险与风险控制及管理.ppt

全球经济危机下中国企业的新挑战 合俊倒闭 三鹿破产 更早前的案例 2004年中航油炒作原油期货，巨亏5.5亿美元； 银广夏造假、达尔曼资金黑洞、托普神话、德隆危机 … 美国金融危机波及中国实体经济企业倒闭第一案。 三聚氰氨毒害一批婴幼儿，摧毁了三鹿，也损害了中国乳品行业。 前车之鉴：合俊倒闭 香港合俊控股集团成立于1996年，香港联交所上市企业，其主力生产基地就是设在樟木头镇的2家工厂，产品70%以上销往美国，包括为全球最大的玩具商美泰公司提供OEM（贴牌加工）业务。 合俊大事记 1995年：胡锦斌接下1700万港元的订单。一年后，合俊集团在东莞成立。 2004年：在合俊开始挺进成人玩具市场。 2006年9月：合俊集团在香港联交所上市，股票代码为02700。 2007年9月：合俊集团买入福建天安矿业股份。 2008年8月，为了缓解资金紧张，合俊以2700万元出售其在清远市佛冈的一块土地。 最近一次合俊公布中期业绩，股东亏损2亿元，每股亏损0.44元，不派中期息。8月15日，危机终于爆发。 2008年10月15日合俊集团旗下两工厂倒闭 约6500名员工失业，事发后，政府将先行垫付2400万元工资。 从影响和知名度来看，这被称为“美国金融危机波及中国实体经济企业倒闭第一案。” 前车之鉴：三鹿倒闭 2008年报月12日官方初步认定：三鹿“问题奶粉”为不法分子在原奶收购中添加三聚氰胺所致 已传唤78人; 2008年9月18日，国家工商行政管理总局发出紧急通知，要求各地工商部门对市场上含三聚氰胺的液态奶，立即责令停止销售、下架退市。 2008年9月19日，国家处理三鹿牌婴幼儿配方奶粉事件领导小组召开第二次全体会议，全国各地已退市问题奶粉3215.1吨。 国务院办公厅１９日发出通知，要求各地区、各部门认真贯彻落实党中央、国务院的决策部署，以对人民群众高度负责的精神，进一步做好婴幼儿奶粉事件处置工作。 2008年12月31日，原董事长受审。 2009年02月13日，三鹿集团正式破产。 2009年03月04日，三元以6.1650亿元拍得三鹿资产。 教训与启示 常言： 「智者从别人失败经验中吸取教训， 聪明者从自己失败经验中吸取教训， 愚者则永不懂从经验中学习。」 我们可以从上述案例中吸取什么教训？ 1. 熟悉企业本身的业务与相关风险 切记：避免制定不切实际的目标或盲目扩展投资，使企业承受无谓的风险 建立内控和相互制衡的机制 切记：权力过分集中就会出现腐败的情况 紧盯着现金 所有犯案、挪用公款和偷窃行为均与现金有关 常言：“会计数字只是参考意见，现金才真正令你感到踏实。” 合理制定绩效评估与激励机制 “如果你发现精明的员工做出蠢事，你应意识到这可能是因为他们受到公司的绩效与激励机制的诱导而产生的结果。” 5. 建立规范和健全的财务报告系统 财务报告系统必须有能力为企业提供及时、准确和具高分析性的财务资料，以帮助管理层管理业务和赢取股东的信心 6. 深化企业风险管理文化 要建立健康的企业文化及价值观，企业必须： 由上而下，身体力行，建立严谨的“风纪” ，使员工能上行下效 订立管理原则和行为规范 通过绩效管理的方法，鼓励正确的行为和态度 加强培训和沟通 企业必须建立有效机制，使员工能从企业本身或其他企业所犯的错误(或接近犯错)的经验中，吸取教训 我国企业风险管理的现状 风险管理理念和意识相对薄弱； 很少有专门的人员或机构进行企业风险管理活动； 企业中风险管理活动普遍没有做到全面化、系统化、制度化、规范化； 机械性引入国际通行的内控体系和风险管理框架，造成水土不服。 什么是风险管理？ 风险管理是管理主体(可以是个人、公司、事业单位、政府部门等)通过对风险的识别、衡量和科学的决策，采用合理的经济和技术手段，对风险加以处置，从而避免风险的发生或者使损失减少到最低程度。 什么是企业风险管理？ 企业风险管理是一套由企业董事会与管理层共同设立、和与企业战略相结合的管理流程。它的功能是识别那些会影响企业运作的潜在事件和把相关的风险管理到一个企业可接受的水平，从而帮助企业达至它的目标。 美国内控研究委员会 企业风险管理的内涵包括 一个正在进行并贯穿整个企业的过程（全过程管理） 受到企业各个层次人员的影响（全员参与） 战略制定时得到应用（属于战略管理范畴） 适用于各个级别和单位的企业，包括考虑风险组合（具有普遍适应性） 识别能够影响企业及其风险管理的潜在事项（管理的重点） 能够对企业的管理层和董事层提供合理保证（管理的局限性） 致力于实现一个或多个单独但是类别相互重叠的目标（管理目标） 企业全面风险管理的特征 1.战略性 2.全员化 3.专业性 4.二重性 5.系统性 企业为何要建立风险