企业内部控制与管理2011-2-2.ppt

浙江工商大学 张宜霞 这里没有答案，最多给你几个值得一试的猜想。  ——汤姆·彼得斯 企业风险管理构成要素与目标的关系 四类目标、八个构成要素、四个层次; 每一类目标对应着八个要素、四个层次； 每一个要素对应着四类目标、四个层次； 每一个层次对应着八个要素、四个目标； 四、企业风险管理的各个构成要素 张宜霞 Event Identification Events – Influencing Factors – Event Identification Techniques – Event Interdependencies – Event Categories – Distinguishing Risks and Opportunities Risk Assessment Inherent and Residual Risk – Establishing Likelihood and Impact – Data Sources – – Event Relationships Risk Response Evaluating Possible Responses – Selected Responses – Control Activities Integration with Risk Response – Types of Control Activities – Policies and Procedures – Controls over Information Systems – Entity Specific Information and Communication Information – Communication Monitoring Ongoing Monitoring Activities – Separate Evaluations – Reporting Deficiencies – Risk Appetite – Board of Directors – – – – Assignment of Authority and Responsibility – Objective Setting Strategic Objectives – Related Objectives – Selected Objectives – Risk Appetite – Risk Tolerances Event Identification Events – Influencing Factors – Event Identification Techniques – Event Interdependencies – Event Categories – Distinguishing Risks and Opportunities – – – – Monitoring Ongoing Monitoring Activities – Separate Evaluatio – Reporting Deficiencies 事项识别 事项－影响因素－事项识别技术－事项相互依赖性－事项类别－区分风险和机会 – 风险评估 固有风险和剩余风险－确定可能性和影响－数据来源－评估技术－事项相互关系 风险应对 评价可能的应对措施－选择应对措施－组合视角 控制活动 与风险应对相结合－控制活动的类型－政策与程序－对信息系统的控制－主体的特殊性 信息与沟通 信息－沟通 监控 持续监控活动－个别评价－报告缺陷 内部环境 目标设定 战略目标－相关目标－选定的目标－风险容量－风险容限 风险管理理念－风险容量－董事会－诚信和道德价值观－对胜任能力的要求－组织结构 －权力和职责的分配－人力资源准则 内部环境 内部环境 内部环境包含组织的基调，它影响组织中人员的风险意识，是企业风险管理所有其他构成要素的基础，为其他要素提供约束和结构。内部环境因素包括主体的风险管理理念、它的风险容量、董事会的监督、主体中人员的诚信、道德价值观和胜任能力，以及管理当局分配权力和职责、组织和开发其员工的方式。 一个组织的内部环境对企业风险管理如何持续地被实施和发挥作用具有重大影响。内部环境是应用企业风险管理其他构件的环境，通常具有强大的正面或负面影响。 和尚开高档小车陪老婆买内衣 案例－－PK文化与拼酒 案例：粮库科长落网后感叹油水太多， 想不出事都难 日本1984年经济白皮书写道：“在当前政府为建立日本产业所做的努力中，应该把哪些条件列为首要的呢？可能既不是资本，也不是法律和规章，因为这二者本身都是死的东西，是完全无效的。使资本和法规运转起来