企业内部控制与管理应用指引第11号-工程项目.ppt

企业内部控制应用指引第11号--工程项目 　　（一）施工质量、进度和安全的主要管控措施 　　建设单位和承包单位（施工单位）应按设计和开工前签订的合同所确定的工期、进度计划等相关要求进行施工建设，并采用科学规范的管理方式保证施工质量、进度和安全。 　　该环节存在的主要风险有：盲目赶进度，牺牲质量、费用目标，导致质量低劣，费用超支；质量、安全监管不到位，存在质量隐患。 主要管控措施分为三个方面：工程进度管控 、工程质量管控 、安全建设管控 。 * * 企业内部控制应用指引第11号 工程项目 企业内部控制应用指引第11号--工程项目 目的与依据 ： 工程项目，是指企业自行或者委托其他单位所进行的建造、安装工程。 为了加强工程项目管理，提高工程质量，保证工程进度，控制工程成本，防范商业贿赂等舞弊行为，根据有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定了企业内部控制应用指引第11号 --工程项目指引。 重大工程项目往往体现企业发展战略和中长期发展规划，对于提高企业再生产能力和支撑保障能力、促进企业可持续发展具有关键作用。国有及国有控股大型企业的重大工程项目，在调整经济结构、转变经济发展方式、促进产业升级和技术进步中更是举足轻重。同时应当看到，由于工程项目投入资源多、占用资金大、建设工期长、涉及环节多、多种利益关系错综复杂，构成经济犯罪和腐败问题的“高危区”。现实中，工程资金高估冒算，招投标环节的暗箱操作，曝光的“豆腐渣”工程，以及相关经济犯罪和腐败案例时有发生，引发社会各界对工程领域的批评和关注。 企业内部控制应用指引第11号--工程项目 企业工程项目至少应当关注下列风险： （一）立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，决策不当，盲目上马，可能导致难以实现预期效益或项目失败。 　　（二）项目招标暗箱操作，存在商业贿赂，可能导致中标人实质上难以承担工程项目、中标价格失实及相关人员涉案。 　　（三）工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，可能导致项目投资失控。 　　（四）工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实，可能导致工程质量低劣，进度延迟或中断。 　　（五）竣工验收不规范，最终把关不严，可能导致工程交付使用后存在重大隐患。 企业内部控制应用指引第11号--工程项目 总体目标： 企业应当建立和完善工程项目各项管理制度，全面梳理各个环节可能存在的风险点，规范工程立项、招标、造价、建设、验收等环节的工作流程，明确相关部门和岗位的职责权限，做到可行性研究与决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与审计等不相容职务相互分离，强化工程建设全过程的监控，确保工程项目的质量、进度和资金安全。 日常管理： 　　针对工程项目的特点和存在的问题，全面梳理立项、设计、招标、建设和竣工验收等主要流程（见下图），找出各流程环节的主要风险，并提出相应的管控措施。 企业内部控制应用指引第11号--工程项目 企业内部控制应用指引第11号--工程项目 一、工程立项 工程立项属于项目决策过程，是对拟建项目的必要性和可行性进行技术经济论证，对不同建设方案进行技术经济比较并做出判断和决定的过程。立项决策正确与否，直接关系到项目建设成败。 （一）工程立项流程 工程立项阶段的主要工作包括编制项目建议书、可行性研究、项目评估和决策，具体流程见下图。 （二）工程立项环节的主要风险及管控措施 1．编制项目建议书 2．可行性研究 3．项目评审与决策 企业内部控制应用指引第11号--工程项目 企业内部控制应用指引第11号--工程项目 （二）工程立项环节的主要风险及管控措施 1．编制项目建议书 　　项目建议书是企业（项目建设单位）根据工程投资意向、综合考虑产业政策、发展战略、经营计划等提出的建设某一工程项目的建议文件，是对拟建项目提出的框架性总体设想。对于非重大项目，也可以不编制项目建议书，但仍需开展可行性研究。 项目建议书的内容一般包括： （1）项目的必要性和依据； （2）产品方案、拟建规模和建设地点的初步设想； （3）投资估算、资金筹措方案设想； （4）项目的进度安排； （5）经济效果和社会效益的初步估计； （6）环境影响的初步评价等。 项目建议书编制完成后，应报企业决策机构审议批准，并视法规要求和具体情况报有关政府部门审批或备案。 该环节的主要风险是：投资意向与国家产业政策和企业发展战略脱节；项目建议书内容不合规、不完整，项目性质、用途模糊，拟建规模