企业内部控制与管理走进内部控制与管理.ppt

专业必修课;会;;会;学而;刘;学习;超;第一部分 走进内部控制 --基本概念阐述; 昔之善战者，先为不可胜，以待敌之可胜。不可胜在己，可胜在敌。故善战者，能为不可胜，不能使敌之可胜。 故曰：胜可知而不可为。 —《孙子兵法》 ; 足球进球是由于后卫失误导致的。 —英国足球理论;引入案例：储蓄员三天盗走三百万;引入案例：储蓄员三天盗走三百万;引入案例：储蓄员三天盗走三百万;引入案例：储蓄员三天盗走三百万;经营回报与风险;什么是风险？;管理风险;风险如何最小化？;内部控制如何降低风险？; 法律法规 － 使之不敢 职业道德 － 使之不愿 内部控制 － 使之不能 ;成 功;内部控制的重要性(续）;什么是内部控制？;内部控制的发展历程;内部控制的发展历程及我国企业内控现状;我国企业的内部控制现状;原因分析：;我国企业内部控制推行的难点：;内部控制 - 被定义为一个过程，这个过程受企业的董事会、管理层及其他人员影响。设计这个过程是为达成下列目标提供合理的保证： 营运的效果和效率 财务报表的可靠性 相关法令的遵循;中国《企业内部控制基本规范》;对内部控制概念的理解;主体---企业内部人员实施;目标---四个目标相互联系;作用---合理保证而非绝对保证;作用---合理保证而非绝对保证;作用---合理保证而非绝对保证;作用---合理保证而非绝对保证;作用---合理保证而非绝对保证;作用---合理保证而非绝对保证;要素---五要素及其相互关系;内部控制环境内容;内部控制环境内容;内部控制环境内容;内部控制环境内容;内部控制环境内容;内部控制环境内容;内部控制环境内容; 美国著名学者阿尔文．A．阿伦斯、詹姆斯．K．洛布贝克合著的《审计学——整合方法研究》中指出，控制环境是其他四个要素的保护伞，如果没有一个有效的控制环境，其他四个要素无论质量如何，都不可能形成有效的内部控制。 ;控制环境－管理哲学和经营风格;控制环境－管理哲学和经营风格;案例分析：巨人集团案例分析 ;案例分析：巨人集团案例分析 ;案例分析：巨人集团案例分析 ;案例分析：巨人集团案例分析 ;案例分析：巨人集团案例分析 ;案例分析：巨人集团案例分析 ;案例分析：青岛海尔集团案例分析 ;案例分析：青岛海尔集团案例分析 ;案例分析：青岛海尔集团案例分析 ;案例分析：青岛海尔集团案例分析 ;案例分析：青岛海尔集团案例分析 ;案例分析：青岛海尔集团案例分析 ;案例总结;管中窥豹;管中窥豹;要素---五要素及其相互关系;风险评估;风险来自： 经营环境的变化 聘用新的员工 采用新的或改良的信息系统 迅猛的发展速度 新技术的应用 新的行业、产品或经营活动的开发 企业改组 海外经营 新会计方法的采用;风险评估;评估关键的风险;如何评估影响？;辨别主要风险影响;风险意识;风险意识 (续);要素---五要素及其相互关系;控制活动;控制活动;;内部控制的类型;1、控与被控的关系分析： 控与被控永远是一对矛盾的统一体，协调好它们的关系应把握： （1）瞄准主要目标，有的放矢 （2）善于抓住战机 （3）把自己置于受控的地位 （4）根据变化不断调整控制思路 控点与控面的分析： 严谨的内部控制制度，应是对企业经营活动的全方位控制，同时对重要方面和环节进行重点控制； 重要控制点： （1）资金控制 （2）成本费用控制 （3）权力使用;要素---五要素及其相互关系;资讯与沟通;[内部信息采集];[外部信息采集];[内部沟通];[外部沟通];[信息技术控制];[反舞弊机制建立];资讯与沟通－信息系统;要素---五要素及其相互关系;监督;[检查评价主体];[检查方式];[缺陷评估与报告];[缺陷分析];[内控自我评价];要素---五要素及其相互关系;内部控制的主体:管理层(承担的职责是计划、组织、领导其组织的活动, 即对组织的内部控制负责） 内部审计对管理层组织的内部控制进行监督，以协助管理层有效地履行他们的职责。 ;走进内部控制 – 概念回顾