商业风险控制及管理与内部控制.ppt

商业银行风险管理与内部控制;阿兰.格林斯潘：“银行之所以能够为现代社会做出这么多的贡献，主要是因为他们愿意承担风险。” 爱德华.弗拉斯：“很明显，银行是因为承担风险而赚钱，是因为没有有效管理风险而亏本。” 刘明康：“银监会的天职，就是防范风险，并且增强银行业的核心竞争能力。”;内 容;第一节 商业银行风险概述;1 商业银行风险的含义;商业银行风险的特征;2 商业银行风险的成因;3 商业银行风险的类型;商业银行风险识别方法;财务报表分析法;风险树图解法;专家意见法;筛选——监测——诊断法 ;商业银行风险的识别方法;商业银行风险的评价方法 ;商业银行的风险处理 ;第三节 商业银行内部控制的基本内容与方法;什么是商业银行内部控制?;2.商业银行内部控制的基本理论;商业银行内部控制的目标与原则;（2）商业银行内部控制的基本原则;内部控制与银行风险管理的内在关系;商业银行内部控制的主要内容; ;“事情往往朝着最糟糕的方向发展”，这是强势理论的总结。 　 2月24日，当日经指数再次加速暴跌后，李森所在的巴林期货公司的头寸损失，已接近其整个巴林银行集团资本和储备之和。融资已无渠道，亏损已无法挽回，李森畏罪潜逃。 　 巴林银行面临覆灭之灾，银行董事长不得不求助于英格兰银行，希望挽救局面。然而这时的损失已达14亿美元，并且随着日经225指数的继续下挫，损失还将进一步扩大。因此，各方金融机构竟无人敢伸手救助，巴林银行从此倒闭。 　 一个职员竟能短期内毁灭一家老牌银行，究其各种复杂原因，其中，不恰当的利用期货“杠杆效应”，并知错不改，以赌博的方式对待期货，是造成这一“奇迹”的关键。 　 虽然最后抓住了逃跑的李森，但如果不能抓住期货风险控制的要害，更多的“巴林事件”还会发生，包括我们个人投资者中的小“巴林事件” ;你认为巴林银行倒闭的根本原因是什么？;(3)过度从事期货投机交易。稳健经营的机构，都应严格控制衍生产品的投资规模，完善内部监控制约机制。许多投资衍生产品遭受灭顶之灾的，都与超出自身财务承受能力从事过度投机有关. (4)管理层不执行银行期货交易的内部规定。对海外银行投入其本金超过25%的限额规定。无视新加坡期货交易所的审计与税务部发函提示，续继维持“88888”号账户所需资金的注入。 (5)交易员权力过于集中。里森作为总经理，他除了负责交易外，还集以下四种权力于一身：监督行政财务管理人员；签发支票；负责把关新加坡国际货币交易所交易活动的对账调节；以及负责把关与银行的对账调节。 (6)混淆代客交易和自营交易。如果代客户交易，公司会向客户收取一定的佣金或交易费。比如说大家熟悉的股票交易一样，公司一般根据客户的要求做交易，当然有时也提供一些建议。但是如果混淆了代客交易和自营交易，则不便于管理，对风险无法进行辨识，最终导致控制的失败。 (7)奖金结构忽视企业风险系数。奖金与基本年薪的比例失衡且忽视对风险的考虑，就会使员工为获得高额奖金不恰当地增加公司的风险。贪婪，是每个人的自私本性，为了追求高额的利润，以获得高比例的奖金，是管理层制定奖金构成一个严重的错误。 ;银行家及企业高层管理人员应从中吸取什么教训？;根据该案例，我们可以从中吸取以下经验教训： 1、游戏者制定游戏规则，必将失去约束其自身行为的作 用。如里森的总经理及多权合一。 2、对超水平的业绩保持警惕。监督者（包括内审人员）对卓越成就，特别是当超过平均水平的业绩被认可和广泛宣传时，更应保高度持警惕。 3、盟友通常会忽略彼此工作上的危险信号。“光环效应”、过度的信任对发现风险极为不利。 4、个人背景通常与责任心和自律能力无关。 5、在有关涉案人员之间传播信息，将会增加风险。必威体育官网网址是舞弊调查的根本。 ;6、常规报告一般化，没有足够的监督力度，不能保证沟通的有效性。内审报告没有对潜在问题进一步核实与追踪，没有对问题进行应有的警惕。 7、不注意风险变化，通常会使组织受到舞弊行为的破坏。对交易所的提示没有认真分析与总结。 8、宁可接受检查与权利制衡，以免留下舞弊的空子。特别是期货、金融股指等有业务。 9、有利益之间的组织之间不能共享有关信息，如不同区类似部门之间等。但这种情况的存在，在一定的情度上又有利于发现舞弊行为。 10、忽视对风险提示、举报、内部审计所提的管理建议，将是一个红旗标志区。应定时进行风险分析，按风险的高低进行排序，并高风险地带进行及时严格的评估。;谢谢观赏