国家税收课件 第2章讲.ppt

3.不同税种对经济结构的特殊调控作用。针对不同的课税对象，设置不同的税种，通过调节收入分配，调节生产、流通、消费，从而促进优化经济结构。 （三）大力促进农业发展，建设社会主义新农村 对于农业税，实现了从逐步减轻到最终全面取消的发展过程。2000年开始农村税费改革试点，正税清费，取消农村各种收费和提留，取消屠宰税，合理确定较低的农业税率，逐步大幅度地降低农业税收负担，直至2006年全面取消农业税。 在工商税收方面，也采取了惠农的轻税、免税政策，如：1.对直接为农业生产服务的生产经营给予税收优惠；2.对农业生产经营给予税收优惠；3.对农民所得收入的税收优惠。 第四节 社会主义市场经济条件下税收的作用 2009年，中国为世界上每一个人 生产了一双鞋子（86亿双），2米布 （156亿米），三件衣服（185亿件） 但要出口60件衣服才能换回一件BOSS体恤。中国需出口8.2亿件衬 衫才能购买一架空中客车380。 第四节 社会主义市场经济条件下税收的作用 苹果公司80美元。 美国批发商和零售商分享75美元。 提供存储硬盘的日本东芝公司 分享73美元，东芝公司实际得 到19美元，其余54美元由硬盘 的越南生产商分享。 显示器由日本东芝的合资公司 提供，分享生产价值20美元， 但其生产地在泰国。 芯片由美国公司提 供，分得13美元。 其他零部件34美元由 韩国、马来西亚等八 国的生产公司获得。 最终产品的组装在中国 大陆（通过台湾代理商） 完成，分得的生产价值 不到4美元。 　　ipod第五代播放器由苹果公司2007年推出。在美国市场价为299美元，共有451个部件，其生产价值在全球的分割如下： 从中长期发展来看，要想在经济危机下突围，不能靠政 策、靠环境，更不能继续纯制造，必须从企业自身找问题， 企业要做好产业链“6+1”的升级整合。 除了单纯制造外，一定要整合产品设计、原料采购、物 流运输、订单处理、批发经营、终端零售这六大环节，因为 只有这六大环节才是整条产业链里面，最有价值能够创造出 最多盈余的环节。 在“6+1”产业价值链中，“1”是纯粹的制造业，“6”是产品设计、原料采购、仓储运输、订单处理、批发经营和零售。以美国为主导的国际分工把“6+1”里面最差的“1”放在中国，而他们却掌握着其他6个环节。所以，目前国内的很多企业大多扮演着“纯粹制造”的角色。 税收在调整整合产业链中应发挥什么样的作用？ 四、促进科技进步，促进能源减排，实现全面协调可持续发展 （一）促进科技进步，自主创新 在增值税方面，2009年1月1日起，在全国所有地区，所有行业全面实施增值税转型改革，企业机器设备类固定资产所含的增值税进项税额，准予在计算销项税额时予以抵扣。对符合条件的重点项目进口机器设备，免征进口增值税。 在企业所得税方面：1.高新技术产业减按15%税率征税；2.鼓励设备的更新换代，缩短年限或加速折旧；3.对技术转让所得实行税收优惠；4.对产业、学校、研究单位联合开发新产品、新技术，其投资给予税收优惠。 第四节 社会主义市场经济条件下税收的作用 第四节 社会主义市场经济条件下税收的作用 进入低碳经济，税收在当中应采取何种政策？ （二）促进节能降耗减排 1.在企业所得税方面 （1）环保和节能、节水项目定期减免税；（2）技术转让所得减免税；（3）综合利用资源减计收入征税；（4）购置环保节能设备的投资，实施税额抵免。 2.在增值税方面 （1）对一些资产商品实行免征增值税政策；（2）对污水处理劳务免征增值税，对销售某些自产货物实行增值税即征即退政策。 3.在消费税方面，调增不同货物的税率 4.在资源税方面，对原油、天然气、煤炭等资源征收资源税。 第四节 社会主义市场经济条件下税收的作用 五、应对经济周期波动和国际金融危机，促进经济稳定发展 第四节 社会主义市场经济条件下税收的作用 在经济波动中，税收特别是所得税，可起到一种“稳定器”的作用。在经济繁荣期，可采用增加税收的政策措施；在经济萧条期，可采用降低税收的政策措施。 在应对1998年和2008年的两次国际金融危机时，我国政府均采取了积极的财政政策，增加政府财政支出，降低企业或个人的税收负担。 第四节 社会主义市场经济条件下税收的作用 中国多次调整出口退税率 为缓解国际金融危机对我国经济的影响，扶持外贸