基本基础建设项目跟踪审计流程.ppt

基本建设项目跟踪审计流程（2010年元月） 一、认识建设项目的跟踪审计 跟踪审计，是审计机关依据有关法律、法规、规章，按照规定程序，对重大建设项目从立项至项目建成竣工验收全过程，事前、事中、事后审计相结合的审计监督 2008年11月，温总理在江油市调研时强调指出：对一些重特大项目进行全过程跟踪审计比事后监督更重要，要把问题发现在前面，问题查出得越早、解决得越快，损失就越小。 审计署根据国务院“财政资金运用到那里，审计就跟进到那里”的总体要求，提出了审计系统“三年灾后恢复重建，三年全程跟踪审计”的工作要求。 跟踪审计目标： 充分发挥审计免疫系统功能，“促进灾后恢复重建工作顺利进行、确保灾后恢复重建不出重大问题”。 二、审计机关如何实施跟踪审计 （一）、项目前期审批的审计 灾后恢复重建项目以审批制为主，审计主要关注程序是否合规，完整。其中，需要引起注意的是： 一是建设单位未经批准不得擅自调整规划项目或项目实施内容，不允许搭车建设或置换与灾后重建无关的项目； 审计署明确要求查处的几方面问题： 1、未履行可研报告或初设审批程序； 2、未履行建设用地审批手续； 3、未履行环境影响评价审批手续； 其中，土地政策和城乡环境保护也是工程建设领域突出问题专项治理的内容。 （二）勘察、设计的审计 审计的重点 1、勘察、设计单位的选取是否符合规定 选择勘察、设计单位有三种方式：公开招标、比选、直接确定。直接确定是灾后重建工程中为加快进度常采用的办法，业主采用“直接确定”的方式时要注意几点：一是如果《招标核准意见》中要求的是招标比选，项目实施时准备采用直接确定，应报有关部门批准同意；二是要明确收费及优惠比例的计算明细，以符合灾后重建的政策规定；三是勘察、设计单位具有相应资质和法人资格。 审计的重点 2、勘察、设计单位的收费 参照国家计委、建设部《工程勘察设计收费管理规定》（计价格[2002]10号）规定 审计的重点 3、选定的勘察、设计单位是否具备相应资质，地质勘察是否到位、设计文件是否符合国家规范和强制性标准，勘察、设计文件是否经过审查。 甲乙双方应该在地勘合同中明确地勘不准确追究勘察单位责任，应在设计合同中明确应设计不准确造成设计变更时追究设计单位责任。 支付合同款时，勘察、初步设计、施工图设计费用在工程竣工验收前按不少于合同金额的80%支付，预留一部分费用作为责任追究金。 （三）招标投标及合同签订的审计审计主要是看是否符合法定程序和有关规定 招标的规模和范围（公开招标） （1）施工单项合同估算价在200万元人民币以上的； （2）重要设备、材料等货物的采购，单项合同估算价在100万元人民币以上的； （3）勘察、设计服务的采购，单项合同估算价在50万元人民币以上的；监理服务的采购，单项合同估算价在30万元人民币以上的；(注：国家计委3号令规定，监理50万以上才公开招标，四川省做了更严格的规定，30万以上就要公开招标） 。 （4）单项合同估算价低于第1、2、3项规定的标准，但项目总投资额在3000万元人民币以上的。 招标的规模和范围（比选） (1)单项合同估算价在200万元人民币以下(不含，下同)20万元人民币以上(含，下同)的施工； (2)单项合同估算价在50万元以下5万元以上的勘察、设计服务； (3)单项合同估算价在30万元人民币以下5万元人民币以上的监理服务； (4)单项合同估算价在100万元人民币以下10万元人民币以上的设备、材料等货物的采购。 招标的程序规定 招标核准（核准一般与可研批复同时进行，特殊情况可在可研批复前或批复后进行）——招标代理机构比选（自行招标除外）——编制招标文件并备案（如实行资格预审，资格预审文件和资格预审报告备案）——发布招标公告（邀请招标的发出投标邀请书）——开标——评标（在《四川省评标专家库》中抽取评标专家依法组成评标委员会）——编制评标报告并备案——在指定媒介公示中标候选人——发出中标通知书并备案——签订合同并备案。 招标的时间规定 招标公告或资格预审公告的发布时间不得少于5个工作日； 自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，最短不得少于20日； 招标人最后发出补遗书至投标人提交投标文件截止之日止，最短不得少于15日； 中标结果须在指定媒介上公示5个工作日； 招标人一般应在公示期满15个工作日内确定中标人，最迟不得超过投标有效期满后的30个工作日；招标人和中标人应当自中标通知书发出之日起30日内，依照招标文件和投标文件订立书面合同。 代理机构的选定 代理机构一般是比选。川府发[2008]21号中规定的“