张庆龙教授公司治理与企业内部 控制与管理上.pptx

; 今天要解决的几个问题; 3 ;; 伟大的公司都有一个严格的公司治理。 一个严格的公司治理，就是要有一个独立和有效的内部审计。 管理格言: 一流的公司靠公司治理; 二流的公司靠团队; 三流的公司靠能人。 ;; 7 ; 8 ; 10 ;内部控制为什么会受到如此关注;12;13; 14 ;15;内控是一套体系化的方法促进流程制度的完 善,其终极目标是保障企业的经营效率与效果;众多集团公司的内控建设内控建设历程证明：内控是一 个包括建设、检查、整改、修订等在内的动态过 程，而且伴随着企业业务发展、内部管理发展、经 济活动环境变化持续更新;19;什么是风险管理？;附：内部控制的整体框架;附：企业风险管理八大要素; 23 ;内部控制建设及评价的责任主体及职责;成立内控体系建设项目管理机构 ;内控目标的关系;内部控制的原则;28;; 30 ; 31 ;;三鹿集团简介;小介绍 三聚氰胺; 破产事件经过; 08年 5月医院爆发幼儿结石。 　　6月南京媒体报道幼儿批量发 病，亦可见质检总局网站投诉。 　　7月，长沙株洲衡阳，患者家 属投诉质量问题，长沙食品质量安全 监督检测中心检测合格。 　　9月11日，三鹿宣布召回8月6日前的部分批次产品，总量700吨。 　　9月12日，三鹿确认为此事件是由于不法奶农为获取更多的利润向 鲜牛奶中掺入三聚氰胺。 　　9月11日甘肃：甘肃上报59例，死亡1例 　　9月8日，中国人民解放军第一医院泌尿科接收了一名来自甘肃岷县的特殊患者，病人是一名8个月大的婴儿，患有“双肾多发性结石”和“输尿管结石”病症，这是该院自6月28日以来收治的第14名患有相同疾病的不满周岁的婴儿，这14名婴儿有着许多相同点：都来自甘肃农村，均不满周岁，都食用过三鹿奶粉。 　　; 　　9月10日南京： 　　南京出现10例。从今年3月开始， 南京鼓楼医院泌尿外科孙西钊教授陆 续接到了南京儿童医院送来的10例泌 尿结石样本。经国内先进的结石红外 光谱自动分析系统分析，这是一种极 其罕见的结石。孙教授告诉记者，这10年来，他一共分析过全国各地的结石成分4710例，从来没有见过这种病例，而且都发生在尚在喝奶的婴儿身上。 　　9月9日陕甘宁 　　甘肃率先发现。甘肃省卫生厅接到解放军第一医院的电话报告，该院收治的婴儿患肾结石病例明显增多，近几个月已达十几例，患儿均食用了三鹿牌配方奶粉。 　　9月1日，豫、赣、鄂多省爆发： 　　三鹿公司相关负责人表示，患病婴儿都在食用价格在18元左右同一品牌的奶粉，而2008年，由于原材料价格上涨等因素，三鹿公司的奶粉最低零售价都在25-30元，今年三鹿没有18元价位的奶粉。三鹿慧幼系列的奶粉已经于今年7月底停止生产。 ;内控分析;内部控制五要素分析;;风险评估——重要环节;控制活动——重要手段;;信息与沟通——重要条件;内部监督——重要保证;内部控制五目标分析合法合规性——底线;资产安全性——警戒线;信息真实完整性——主线;经营效率和效果性——生命线;战略实现性——愿景线;三鹿案件给我们怎样的启示呢？;目标管理与流程管理孰优孰劣？ ;;什么是目标管理;什么是过程管理;目标管理的缺点; 57 ; 58 ; 59 ; 60 ; 61 ; 62 ; 63 ; 64 ; 65 ; 66 ; 67 ; 68 ; 69 ;为什么我们开始关注流程管理？; 71 ;内部控制与风险管理;73;主要相关法规简介——国资委中央企业全面风险管理指引2006年6月，国资委《中央企业全面风险管理指引》中规定：“开展全面风险管理应当以对重大风险、重大事件的管理和重要流程的内部控制为重点。”;75;2012年12月文件;二、加强重大风险的全过程管理 各中央企业要以重大风险管理为抓手，不断提升全面风险管理工作的实效性。要紧密围绕企业战略目标和当期经营目标开展风险评估，建立常态化风险评估机制，不断完善风险评估方法和流程，切合实际地制定重大风险评判标准。 要进一步完善重大风险的管理策略，明确风险偏好和风险承受度，据此制定重大风险的解决方案，明确重大风险的责任主体和应对措施，并合理配置资源，确保重大风险管理措施落到实处。 要建立重大风险的监控预警机制，科学设置监控指标，及时掌握、分析重大风险的变化趋势，动态调整管理策略，实现对重大风险的动态管理和有效管控。 ;三、将风险管理与日常经营管理有机融合 各中央企业要将全面风险管理与日常经营管理有机融合，特别要提高全面风险管理服务于重大事项决策的能力。 要注重营造良好风险管理文化氛围，加强企业风险管理政策的宣贯力度，建立风险管理工