第二章讲 货币资金1.ppt

（二）银行汇票 银行汇票 是出票银行签发的，由其在见票时按实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。 1、概念 2、适用范围 适用于异地各单位、个人的各种款项的结算。 3、银行汇票的有关规定 （1）? 银行汇票一律记名，转账银行汇票可以背书转让。 （2）付款期一个月，按次月对日算，次月无对日的按月末日算。到期日遇节假日顺延。 （3）银行汇票可用于转账,填明“现金”字样的银行汇票也可用于支取现金。（签发现金银行汇票，申请人和收款人必须为个人） （4）使用灵活，兑现性强。 4、银行汇票结算程序（P.31） 付款单位 收款单位 付款单位 开户银行 收款单位 开户银行 ① 委 托 办 理 汇 票 ③持汇票办理结算 ④ 持 票 进 账 或 取 款 ⑤ 办 妥 进 账 或 付 款 手 续 ⑥银行清算 ② 签 发 汇 票 ⑦ 退 回 余 款 5、双方账务处理 练习申请签发银行汇票 黄河有限责任公司开户行：济南市工商银行历城区支行 账 号：1410204508900818 供销员张一凡赴上海大地有限责任 公司采购A材料，申请办理银行汇票一份，金额900 000 万元，经总经理郭朝阳批准，财会部门于2005年1月15日 填制“银行汇票委托书”，办妥“银行汇票”交张一凡 。 上海大地有限责任公司 开户银行：上海市工商银行闸北区支行 账 号：1600205309898888 练习送存银行汇票 2005年1月20日，上海大地有限责任公司收到 黄河有限责任公司业务员交来的银行汇票，支付购A 材料的款项。 企业开具的增值税专用发票上注明的价款为 60 000元，增值税款10 200元。 将收到的银行汇票填制“进账单”，送存开户银行。 练习多余款收回 2005年1月25日，黄河有限责任公司收到开户 银行转来的“多余款收账通知”，本月15日签发给上 海大地有限责任公司的银行汇票多余款19800已收 妥入账。 （1）付款方 ①根据银行汇票申请书的“存根” ： 借：材料采购 等 （实际结算金额） 借：银行存款 （多余金额） 贷：其他货币资金—银行汇票存款（面值） （2）收款方 ?根据“多余款收账通知”及发票账单等： 借：其他货币资金——银行汇票存款 贷：银行存款 借：银行存款 贷：主营业务收入 等 （三）银行本票 根据 “进账单”回单联 ： p.45【例2-19】 1、银行本票的概念和种类 银行本票 是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 银行本票分为定额本票和不定额本票两种。 不定额银行本票(一式两联,一联卡片,二联本票)的金额不受金额起点限制，要用压数机压印。 定额银行本票(分存根联和正联)票面额为1000元、5000元、10000元和50000元。 2、银行本票的适用范围 同城各单位、个人的商品交易、劳务供应及其他款项的结算。 3、银行本票的有关规定 （1）银行本票一律记名。转帐银行本票允许背书转让。 （2）银行本票自出票日起，付款期限最长不超过二个月。 （3）申请人和收款人均为个人的，银行可以为其签发现金银行本票，申请人或收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行本票。 4、银行本票结算程序(p.32） 付款单位 收款单位 付款单位 开户银行 收款单位 开户银行 ① 交 存 票 款 申 办 本 票 ③持本票办理结算 ④ 将 本 票 送 交 银 行 转 账 ⑤ 银 行 收 妥 入 账 ⑥银行清算 ② 签 发 本 票 思考: 与银行汇票的区别? 5、双方账务处理 （1）付款方 ①根据银行本票申请书的“存根”联：  注意： 借：其他货币资金——银行本票存款 ②持票办理结算后，根据发票等单据： 借：材料采购 等 （实际结算金额） （借或贷：库存现金） （差额） 贷：其他货币资金—银行本票存款（面值） 贷：银行存款 付款时，将票面金额全给了对方，银行按票面 金额付款，若有多余款，由收款方在结算时付给 付款方，而不是银行付给付款方。 （2）收款方 根据进账单“回单” ： 借：银行存款 （票面金额）  （借或贷：库存现金） （差额） 贷：主营业务收入 等 （合计） （四）商业汇票 p.46 【例2-20】 1、商业汇票的概念和种类 （1）概念： 商业汇票 是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 （2）种类： 承兑人 商业承兑汇