二零零九年度企业财务预算报表编制要求_精品.doc

二零零九年度企业财务预算报表编制要求 第一节:预算编制参考格式 第一部分 上一年度预算执行情况总结 一、上年度预算完成情况 二、上年度重大差异事项分析及说明以及需要特别说明的事项 三、上年度主要管理举措 1. 招聘渠道拓展举措、绩效考核高效推动举措、人才开发举措等（各部门不同，此处以人力资源部举例） 2. 费用控制举措 3. 其它管理举措 第二部分 集团战略对部门发展的要求综述 第三部分 本年度管理方针、目标、管理计划和举措 一、管理和支持服务方针 二、主要管理和支持服务目标 财务目标 内部管理目标 客户目标 学习成长目标 主要管理服务支持目标选择和目标确定的依据和过程说明 三、管理计划及主要举措 第四部分：工作计划与主要举措 一、部门主要工作计划安排 二、部门制度完善计划安排 三、部门重要工作事项执行计划安排 四、集体公司所要求的计划安排事项 第五部分 其它说明 一、需要其它部门提供的支持和帮助 二、其它内容 第二节:预算编制的具体明细 各公司业务部门(包括发展部和运营部等)按照本单位的规划目标制定业务工作计划、资产更新计划、人员需求计划及部门费用计划，在此基础上编制本单位的销售（营业）收入、成本、利润、采购、库存及应收应付等业务预算、营业费用预算和部门一般费用预算；(预算表表中表现为:收入.成本,经营项目明细表) 行政部、人力资源部、网络部,审计部等职能部门在各公司、部门的工作需求计划的基础上，按照相关法规和集团制度的要求履行相应的归口管理职责，将各单位的需求计划分类汇总、审核并编制人力成本预算、行政费用预算和资产购置预算；(主要表现为:人力成本,管理费用,经营费用,广宣费,其他成本费用) 投资工程部,行政部等部门负责编制各项对外投资预算、基建工程预算和固定资产,低值易耗品的购置预算等(预算表中为:战略性投入,固定资产的采购,存货) 融资部负责编制融资预算(预算表中为借款与财务费用) 财务部负责编制税金、财务费用、折旧摊销费用等预算，协助各责任中心编制预算并汇总、初步审核、试算平衡，编制预算财务报表并最终形成集团、各公司的全面预算草案。(预算表中表现为:资产负债表,利润表,现金流量表,税金,固定资产折旧,主要财务指标,待摊费用) 第三节:预算的编制内容 鉴于集团下属各公司的经营模式较为复杂、跨越不同的经营业态，决定了集团预算体系的复杂性。以下按基本模式对所需编制的明细预算逐一说明： 第一类：经营类预算 销售（营业）收入预算? 经营预算是其它一切预算的基础，由财务部门制表业务部门填报。收入预算作为经营预算的编制起点，由各业务部门按照不同的销售模式分别编制. 销售（营业）收入预算的编制依据： 集团公司下达的销售任务与计划； 上年同期销售（营业）情况及预算期市场预测情况 公司的销售（营业）政策或策略 公司外部环境的变化，如季节性因素、竞争对手的变化、供求平衡关系的破坏、整个行业的发展等； 营销队伍的素质及稳定性，及其它影响因素。 销售成本及毛利预算 由各业务部门根据销售收入预算、集团下达毛利指标，参考近期的成本、毛利水平进行编制，按各部门、各销售模式分别编制明细。 采购及库存预算 由各业务部门根据销售收入及毛利预算、预计库存量及库存结构调整方案和采购策略进行编制，按各部门分别编制明细。 经营项目预算 由经营项目相关部门根据销售指标、销售政策及预计应收款水平进行编制，按各部门分别编制明细。 应付帐款预算 由各业务部门根据采购预算、付款政策，按各部门、各销售模式分别编制。 销售（营业）税金预算? 由财务部门根据销售（营业）额和纳税计划、纳税政策进行预测编制。 这里的税金包括：增值税、营业税、城建税及教育费附加、企业所得税。（除此以外的其他税金作为管理费用预算项目编制） 销售（营业）费用预算? 由财务部会同各归口管理部门及业务部门，根据预算目标、工作计划和公司相关规定共同编制。 其中，由各归口管理部门编制的包括：人力成本（含：工资、养老统筹、伙食费、福利费、培训费、招聘管理费等）、广告宣传费、水电物业费、租赁费、办公费等； 由各业务部门编制的包括：维修改造费、租赁费、运输费（分别：客户和厂家）、招待费（含：外协采购）、差旅费、市内交通费、车辆使用费、公司通讯费、个人通讯费等； 财务部编制摊销、折旧费用及其他费用，并负责汇总、审核。 销售（营业）利润预算 由各业务部门根据收入、成本、费用、税金等预算编制。 其他业务利润预算 由财务部门根据各公司经营计划编制。 第二类：成本费用类预算 人力成本预算 由集团人力资源部及各公司人事专员（部门）根据预算目标、工作计划和公司相关规定编制。 具体包括：工资、养老统筹、伙食费、医疗福利费等直接费用，以及培训费、招聘费、员工管理费等间接费用。 行政费用预算 由集团行政部及各公司行政专员（部门）根