增值税一般纳税人涉税培训_精品.ppt

一般纳税人资格转正 辅导期一般纳税人转正 返回 * 辅导期一般纳税人转正 管理科受理纳税人递交转正申请的，按原流程办理。辅导期满当月1日，税务机关系统自动生成《辅导期一般纳税人资格转正审批表》的，走电子审批流程，纳税人不需附报纸质资料，即不需要纳税人再手工填写纸质的《申请认定一般纳税人核查情况表》,税务机关审核方式以案头审核为主，可根据需要进行实地核查, 审核未发现纳税人存在偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为的，应同意其从辅导期满的次月起，解除辅导期，按增值税一般纳税人管理。 审核发现纳税人存在偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为的，从辅导期满的次月起，重新实行期限为6个月纳税辅导期管理。 返回 * 丢失专用发票申报抵扣须提供的资料： ①《增值税一般纳税人丢失防伪税控增值税专用发票申报抵扣审批表》； ②《丢失增值税专用发票已报税证明单》； ③丢失抵扣发票的记账联复印件（重新加盖销货方发票专用章）； ④丢失抵扣发票认证结果通知书及认证清单； ⑤纳税申报表及相关附表（丢失抵扣发票开具日至申请抵扣期间纳税资料）。 返回 * 丢失海关缴款书申请办理申报抵扣手续材料 ①海关出具的相关证明原件及复印件； ②《增值税纳税申报表》、《增值税纳税申报表附列资料》（表二）及《海关完税凭证抵扣清单》（从丢失海关缴款书开具日至申请抵扣期间的纳税资料）。 返回 * 安装网上申报系统软件 1、到办税服务厅36号、37窗口领取并填写《增值税一般纳税人网上申报方式备案表》，签订《网上申报技术服务协议》。 2、技术服务单位为纳税人提供软件注册码和软件操作培训。 返回 * 辅导期申报表附表二（《本期进项税额明细表》）填写 1、第2栏填写本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票情况，应与第35栏减24栏后的数据相等。 2、第3栏填写前期认证相符本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票情况，应与23栏加24栏减25栏后的数据相等。辅导期一般纳税人填写税务机关告知的稽核对比结果通知书及其明细清单注明的稽核相符专用发票、核查结果中允许抵扣的专用发票和机动车销售统一发票的份数、金额、税额。 * 申报表附表二填写 3、第5、8栏分别填写税务机关告知的稽核比对结果通知书及其明细清单注明的稽核相符，以及核查结果中允许抵扣的海关缴款书、货物运输发票的份数、金额、税额。 4、第11栏“外贸企业进项税额抵扣证明”，其“税额”栏填写税务机关出口退税部门开具的《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》允许抵扣的进项税额。 5、本表“二、进项税额转出额”填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税额转出明细情况，但不包括销售折扣、折让，进货退出等应负数冲减当期进项税额的情况。其中：第21栏填写纳税人按照主管税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》中“需要做进项税额转出”的税额。 * 申报表附表二填写 6、第23栏填写以前期认证相符但按税法规定，暂不予抵扣，结存至本期的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票，应与上期“期末已认证相符但未申报抵扣”栏数据相等。 7、第24栏“本期已认证相符且本期未申报抵扣”，填写本期认证相符，但因按照税法规定暂不予抵扣及按照税法规定不允许抵扣，而未申报抵扣的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票。包括外贸企业购进供出口的货物等。辅导期一般纳税人填写本月己认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票。 * 申报表附表二填写 8、第25栏填写截至本期末按照税法规定认证暂不予抵扣及按照税法规定不允许抵扣且已认证相符的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票月末余额数。辅导期一般纳税人填写已认证相符但未收到稽核比对结果的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票月未余额数。 9、第26栏填写期末已认证相符但未申报抵扣的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票中，按照税法规定不允许抵扣，而只能作为出口退税凭证或应列入成本、不动产等项目的防伪税控增值税专用发票和机动车销售统一发票。包括外贸出口企业用于出口而采购货物的防伪税控增值税专用发票等。 * 申报表附表二填写 10、第28栏，海关进口增值税专用缴款书实行先比对后抵扣后，本栏填入纳税人本期已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。 11、第31栏填写辅导期纳税人本月已申请稽核，但未收到稽核比对结果的运输结算单据数据。 12、第