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税法习题 1.某液晶电视生产企业(增值税一般纳税人)2016年1月购销情况如下： （1）外购液晶面板一批，取得增值税专用发票上注明的价款为800万元，另支付某运输企业（一般纳税人）运输费用并取得运输业增值税专用发票，注明运费20万元，货物已验收入库， 专用发票已经过税务机关认证。 （2）外购电子芯片一批，取得增值税专用发票上注明税款34万元。货物未到达，专用发票已经过税务机关认证。 （3）进口大型检测设备一台，取得的海关完税凭证上注明的增值税税款为15万元。 （4）从小规模纳税人企业购进修理用配件一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款为3万元，专用发票已经过税务机关认证。 （5）外购用于厂房二期工程的钢材一批，取得增值税专用发票上注明税款68万元，货物已验收入库。 （6)向本市某家电销售公司销售29英寸液晶彩电5000台，出厂单价为每台含税价0.3万元。因家电销售公司一次性付清货款，本企业给予其5％的商业折扣。 （7)向本市一家新开业的宾馆销售29英寸彩电800台，开具普通发票，注明销售额240万元。 （8)向本市某红十字医院捐赠29英寸液晶彩电10台。 （9)春节活动中，作为发给职工的奖品，无偿提供29英寸液晶彩电20台。 （10)采取以物易物方式向供电局提供29英寸液晶彩电100台，双方相互开具了增值税专用发票，收到供电局增值税专用发票上注明不含税电费30万元。 （11)销售一台2011年2月购入的检测设备，原值15万元，已提取折旧6万元，现市场售价为10万元。计算该液晶电视厂2011月应纳增值税税额。 2.五星工厂系增值税一般纳税人，2015年8月份发生下列购销业务： 购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，货已验收入库。 车间领用上月购进的原料10万元，用于厂房的建设； 进口产品检验设备一台，取得海关的完税凭证上注明增值税额12万元； 向钢材厂定制药品包装箱一批，五星厂已预付货款8万元，包装箱下月交付； 上月外购货物一批，本月无偿赠送关联企业，开出的增值税专用发票注明价款100万元； 采取分期收款方式，销售90万元的产品给一批发企业，已取得首期货款30万元，开具的增值税专用发票注明价款90万元； 销售给外省某客户一批产品，货已发出并办妥托收手续，开具的增值税专用发票注明价款60万元，但发货后获悉对方短期内无力支付货款； 无偿提供市场价格为8万元的产品给某厂家试用； 折扣销售给某客户一批产品，给予了5%的折扣，开具的增值税专用发票注明价款200万元，5%的折扣，该客户当月付清全部货款； 将已逾期一年的包装物押金5万元，冲销本厂库存包装物成本。 试计算五星工厂当月应缴纳的增值税税额。 3. 石林卷烟厂为增值税一般纳税人，地处市郊某县，2016年2月发生如下经济业务： （1）月初库存外购烟丝10吨，0.8万元/吨，共计金额8万元（不含增值税）。 （2）本月外购烟丝50吨，0.8万元/吨（不含税），取得增值税专用发票；外购其他准予抵扣增值税的货物，增值税专用发票上税款为51万元，均已验收入库。另支付某运输企业（一般纳税人）运输烟丝费用并取得运输业增值税专用发票，注明运费2万元. （3）发往某县甲企业烟叶一批，委托其加工烟丝，烟叶成本20万元，支付加工费8万元（不含增值税），甲企业开具了增值税专用发票，并代收代缴了消费税。 （4）卷烟厂将委托加工的烟丝收回，50%本月直接出售，取得不含税销售额25万元，另50%本月生产领用。 （5）月底库存外购烟丝2吨，0.8万元/吨。 （6）本月内销卷烟1000箱，不含增值税销售额800万元，零售卷烟20箱，取得含税收入23.4万元，本企业厂庆活动使用自产卷烟4箱，生产成本2万元，对外销售5万元（不含增值税）。根据以上资料计算该卷烟厂当月应缴纳的消费税和增值税. 4.南方电视机厂系增值税一般纳税人，2015年6月份发生下列业务： （1）本月发出5月份以预收货款方式销售给某百货商场的彩电1000台，每台不含税价款2000元，另向购买方收取装卸费3510元， 当月还送给本企业职工活动中心自产彩电10台。 （2）企业采取分期收款方式销售给某单位彩电100台，含税价款245700元。合同规定6月、7月、8月3个月每月付款81900元。 （3）委托某商场代销200台彩电，协议规定，商场按每台含税售价2800元对外销售，并按该价格与企业结算。手续费按每台80元计算，在结算货款时抵扣。产品已发给商场，商场本月未销售。 （4）为本企业自制监控器1台，本月移送并开始安装。该设备帐面成本为35000元，无同类型产品销售价。 （5）本月外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税金34000元，货已入库