税法和纳税筹划.docVIP

《税法与纳税筹划》模拟试题（一） 一、多项选择题（10×2分=20分） 1以下属于流转税的是（ ） A增值税 B消费税 C营业税 D关税 E契税 2.符合企业所得税税收优惠的有（ ） A从事农、林、牧、渔业项目的所得 B从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得 C从事符合条件的环境保护所得 D符合条件的技术转让所得 E从事节能节水项目所得 3.关于税收筹划的原则，正确的有（ ） A合法原则 B合理原则 C规范原则 D效率原则 E财务利益最大化原则 4.关于载客汽车车船税各子税目的每年税额幅度，表述正确的是（） A大型客车:480～660元; B中型客车:420~660元； C小型客车:360～660元； D微型客车:60～480元; E中型客车:400~600元。 5.以下属于免征个人所得税的情形的是（ ） A国债和国家发行的金融债券利息。 B福利费、抚恤金、救济金。 C保险赔款。D军人转业安置费、复员费。E发给见义勇为者的奖金。 6.关税应纳税额的计算方法有（ ） A从价税计算方法 B从量税计算方法 C复合税计算方法 D滑准税计算方法 E平均税计算方法。 7.以下属于企业所得税扣除项目的是（ ） A工资、薪金支出 B 职工福利费、工会经费、职工教育经费支出 C社会保险费 D利息费用 E借款费用 8.关于耕地占用税的税率，以下表述正确的是（ ） A人均耕地不超过1亩的地区（以县级行政区域为单位，下同）每平方米为10～50元。 B人均耕地超过1亩但不超过2亩的地区，每平方米为8～40元。 C人均耕地超过2亩但不超过3亩的地区，每平方米为6～30元。 D人均耕地超过3亩以上的地区，每平方米为5～25元。 E经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但最多不得超过上述规定税额的50%。 9.按照税法的解释权限，税法的解释可以分为（ ） A立法解释 B行政解释 C司法解释 D学理解释 E法理解读 10.企业所得税扣除项目应遵循的原则有（ ） A权责发生制原则 B配比原则 C相关性原则 D确定性 E合理性原则 判断题（10×1.5分=15分） 1.增值税一般纳税人销售货物或进口货物，提供加工、修理修配劳务，除低税率适用范围和销售个别旧货适用征收率外，税率一律为13％。（ ） 2.纳税人建造普通住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计税。（ ） 3.车船税实现定额税率。（ ） 4.个人所得税诞生于法国。（ ） 5.纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地的税务机关申报营业税。纳税人从事运输业的，应当向其机构所在地的税务机关申报营业税。（ ） 6.纳税人转让土地使用权，应向土地所在地税务机关申报营业税。纳税人转让其他无形资产，应当向其机构所在地主管税务机关申报营业税。（ ） 7.纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报营业税。（ ） 8.扣缴义务人应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的营业税税款。（ ） 9.从1995年6月1日起，国家对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。（ ） 10.从法律性质看，税法属于义务性法规。（ ） 三、名词解释（5×4分=20分） 税法 税收筹划 车船税 保障性关税 耕地占用税 四、问答题（4×5分=20分） 1.简述税法的作用。 2.阐述国外税收筹划的开现状。 3. 简述企业所得税中所得来源的确定。 4.在增值税中，小规模纳税人的认定标准是什么？ 五、案例分析（5×5分=25分） 案例1.某手表生产厂为增值税一般纳税人，按《财政部、国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知》及其附件《消费税新增和调整税目征收范围注释》规定，每只手表售价1万元以上（含1万元）为高档手表，征消费税。 案例2.某商业企业2009年度生产经营情况如下。 （1）取得商品零售收入总额1170万元（商品适用增值税率为17%）。 （2）应扣除商品销售成本640万元。 （3）发生销售费用80万元（其中含广告费用70万元）、管理费用120万元、逾期归还银行贷款的罚息2万元。 （4）应缴纳的增值税30万元、其他销售税款3万元。 （5）营业外支出80万元（其中向公益捐赠50万元、缴纳税收滞纳金4万元）。 （6）成本费用已列支实发工资总额20