- 1、本文档共8页,可阅读全部内容。
- 2、有哪些信誉好的足球投注网站(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
查看更多
企业采购及应付账款管理制度_精品
企业采购及应付账款管理制度
一、目的
1规范采购操作步骤和方法,确保采购的质量和采购要求的适用性,符合公司整体的日常管理规定要求。
2规定了应付账款入账、调账等方面的管理要求,规范应付账款管理工作,防范公司处理应付账款业务过程中的经营风险。
二、适用范围
本规范适用于公司的设备、工具、成型软件和固定资产(不含公司长期代理产品)等采购的控制。
三、 定义
1、 供应商:是指能向采购者提供货物、工程和服务的法人或其他组织。
2、 抽货检验标准:此标准是对采购物品进行检验的参照标准,由技术部门或其他相关权责部门编写交采购中心汇总成册。
3、 货物检验报告:是货物验收部门和人员对货物进行验收后对所采购货物给出验收报告和处理意见。
4、无票应付款:采购货物的所有权已经转移至本公司,但是供应商的正式发票尚未到达财务部的应付款项。当供应商的发票送达财务部时,应将无票应付款转入应付账款。公司的无票应付款和应付账款构成了公司资产负债表上的应付账款
四、 物资采购报销流程
1 物资采购前要由用料申请人先填写采购计划,“采购计划表”经部门领导签字同意后,交与采购人员,采购人员制作“采购定单”并进行采购。
2 凡购进物料、工具用具,尤其是定制品,采购者应坚持先取样品,征得使用部门及领导同意后,方可进行采购或定制。
3 物资采购返回单位,须经物资使用部门(库房管理人员)核实、验收签字,出具“入库单”。
4 物资采购报销必须以发票为据,不准出现白条报销。
5 物资采购前,预借物资款,必须经财务主管领导签字批准方可借款,执行借款流程;物资采购完毕,需及时报销。
6 物资采购报销须填写报销单,执行费用报销流程
7 凡不按上述规定采购者,财务部以及各业务部门的财务人员,应一律拒绝支付。
五、应付账款入账程序
(一)、有票应付款
1财务部业务会计对采购定单、供应商发票、检验入库单进行审核,即“三单符合”审核。
2 三单中的第一单“采购定单”是指由采购合同、采购定单、委托加工单等组成的合同单据。第二单“供应商发票”是指由发票、收款收据组成发票单据。第三单“入库单”是指由入库单、质检单、运输提货单等组成的收货单据。
3 财务部业务人员在“三单符合”审核后,制作记账凭证并按照会计复核、批准程序入账。
4 有关部门对合同、订单的修改原件,应及时传递到财务部。
(二) 无票应付款
1 仓库管理员在收到供应商的合格来货(经检验合格)后,填写入库单并将入库信息传递给财务部门。未经质量检验合格的货物不得入库。
2 财务部核对每一张入库单,确保信息准确无误。将无票入库货物作为暂估入库进行核算。
3 对货物入库后超过一个月发票未达的无票应付款,财务部应及时与采购部联系并跟踪。
(三) 应付账款
1 供货方开来发票,从无票应付款转入应付账款时,必须经过“三单符合审核”。财务部业务人员应当在“三单符合审核”后,方可将无票应付款转入应付账款。将暂估入库的项目转入库存项目。
2 财务部在“三单符合审核”中发现不符或不完全相符时,应立即通知商务部和物流部门。商务部应及时与供应商联系处理,并在一周内将问题调查清楚并合理解决。财务部应同时将所有三单不符的情况记录,并定期跟踪和向财务经理或财务经理汇报。
3 对在“三单符合审核”中多开票、重开票的供应商应提出警告,情节严重的,要考虑给予处罚或更换。
4 生产部门应在每月二十八日前将供应商的质量退货及向供应商索赔的资料传递到财务部,财务部应于当月据之调整应付账款。
5 任何供应商应付账款的调整必须有充分的依据并经财务经理及相关人员的书面批准。这些依据应附在相应的调整凭证后。
6 更改供应商名称必须得到供应商提供的合法的资料,并经过财务部经理的批准。这些资料应附在相应的调整凭证后。
六 应付账款账龄分析
1 财务部每季度进行一次应付账款的账龄分析,并分析资金安排和使用的合理性。
2 财务部每月打印出有借方余额的应付账款,并通知采购部及相关部门。采购部及有关部门应及时与供应商联系解决,并将结果在一周内告知财务部。对超过两个月的有借方余额的应付账款,财务部应向财务经理和总经理作书面汇报。
七 对账
1 财务部每月应核对应付账款总账与明细账,对存在的差异及明细账中的异常项目和长期未达项目,财务部应会同商务部采购人员进行调查,并经财务经理书面批准后及时处理。
2 财务部每年至少获得一次供应商对账单,对发现的差异应及时与供应商联系解决。
应付账款管理流程图2014年工作总结及2015年工作计划(精选)XX年,我工区安全生产工作始终坚持“安全第一,预防为主,综合治理”的方针,以落实安全生产责任制为核心,积极开展安全生产大检查、事故隐患整改、安全生
您可能关注的文档
- 连锁企业物流配送体系存在的问题及对策 毕业论文_精品.doc
- 莒南百姓医院环境保护管理制度_精品.doc
- 防火、防盗、防煤气中毒应急预案_精品.doc
- 2016中学党员教师两学一做心得体会与医生护士党员两学一做讲政治有信念心得体会多篇合集_精品.doc
- 两学一做思想汇报范文与党员自我评议材料精选4篇_精品.doc
- pep小学英语六年级下册《unit 3 where did you go b read and write》教学设计_精品.doc
- 二十四节气与农事活动之一_精品.doc
- 七、游乐园安全事故应急预案_精品.doc
- 关于成立颐和家园居家养老服务中心申请报告_精品.doc
- 农村信用社客户经理管理办法_精品.doc
- 2022内科主治考试真题及答案5篇.pdf
- 2022年上海造价工程师考试真题卷二.pdf
- 2022小学学生寒假双减作业设计清单方案(详细版).pdf
- 2022年中考道德与法治二轮复习:守望精神家园 专项测试卷(部编版,含答案).pdf
- 2022年襄阳职业技术学院公共课《思想道德基础与法律修养》科目期末试卷A(有答案).pdf
- 2022年新疆师范大学计算机科学与技术专业《数据结构与算法》科目期末试卷A(有答案).pdf
- 2022年湖南冶金职业技术学院公共课《马克思主义基本原理概论》期末试卷A(有答案).pdf
- 2022信息科技课程标准解读心得体会(通用5篇).pdf
- PEP人教小学英语六年级上册单元检测试题附答案(全册).pdf
- 2022年安全生产法及相关法律知识.pdf
文档评论(0)