关于中小企业货币资金内部管理的调查报告1分析.doc

毕 业 设 计  设计题目 关于中小企业货币资金内部管理的调查报告 指导教师 伊娜 高仕雅 姓 名 张海丹 班 级 会计06（1）班 所在系（部） 会计系 2008年 12 月 18 日 浙江金融职业学院 毕业设计开题报告 姓名 张海丹 班级 会计06（1）班 系部 会计系 毕业设计题目 关于中小企业货币资金内部管理的调查报告 一、选题理由： 在商业企业中,营运资金占企业资金的绝大部分,其周转速度及平均占用余额直接影响企业效益,营运资金管理是财务管理的重中之重。欺诈已经成为影响企业资产安全的重要因素，良好的内部控制制度是防止欺诈的重要手段我们的内部控制制度最根本的问题不是制度设计，而是执行问题。 2009 届毕业设计任务书 姓 名 张海丹 专业 会计 指导教师 伊娜 毕业设计题目 中小企业货币资金内部管理的调查报告 主要研究内容 通过回收问卷分析探讨我国中小企业货币资金内部管理制度不健全存在的现状和原因，以及讨论采用何种适当的方法或渠道来比较有效地解决措施，能够使其进一步得到完善。 研究方法 问卷调查法、比较法、文献法、数据分析法。 主要任务及目标 通过问卷的方式，找出我国中小企业货币资金内容及内部管理制度存在的漏洞，在讨论现状方面主要从现金收支和银行存款收支两个方面来分析存在的漏洞及危害，并针对这些问题提出相应的对策与建议。 主要参考文献 [1]朱锦余、赵如兰、陈红. 企业内部控制规范实施情况问卷调查分析[J]．山西省太原市 山西省太原市企业内部控制 2006.11 [5] 朱荣恩．内部控制评价[M]．北京：中国时代经济出版社．2002.9 进度安排 1、2008年11月30日前，完成毕业设计选题，并报与指导老师 2、2008年12月20日前，完成毕业设计开题报告，并报与指导老师 3、2009年1月20日前，完成设计初稿并交指导老师 4、2009年5月30日前，完成毕业设计定稿交与指导老师 5、2009年6月10日前，完成毕业设计答辩 指导教师签字: 系（教研室）负责人签字： 年 月 日本文中小企业存在﹑﹑三个层面的原因，制定相应的治理对策：?企业的货币资金内部控制是指企业为了保证货币资金的安全、完整，保证货币资金收付业务的合理、合法和有效，保证货币资金收、付、存信息的真实、合法、完整而建立的各项控制政策与程序。其目标是企业管理当局建立健全内部控制的根本出发点。　现金是流动性最强的资产，建立明确的内控目标采取切实有效的管理方式，偷盗、挪用甚至贪污等舞弊当前现金管理的主要问题是制度虚设，是否完全按制度执行，完全掌控在掌管现金的主要领导手中。管理主观随意，内部管理较混乱，容易出现贪污舞弊现象　现金管理缺乏计划，缺乏统筹兼顾。专项资金、重点项目被面子工程、消费基金挤占，随意性导致该用的钱无法落实，使现金管理流于形式。缺乏控制，领导意志情感代替了制度，完善的现金管理制度约束自己的手脚，以满足自己需要为管理意图，导致现金管理失控，民主理财成了形式，缺乏公开透明全由一个人的政策水平和道德水平掌控现金管理内控制度虚设 　　由于上述问题的发生，导致制度虚设。 图1-1:中小企业会计部门设置岗位分析图 3、一支笔审批，相关规定未严格执行 我们通过调研访谈发现，大部分企业并非依靠内部会计控制来进行授权审批，而主要依靠‘一支笔’进行审批。由于现金的诱惑力，现金使用的随意性、盲目性往往使现金管理不到位，缺乏控制，领导意志代替了计划，情感代替了制度，把有计划、专款专用、统筹兼顾抛在脑后，不愿意用完善的现金管理制度约束自己的手脚，以满足自己需要为管理意图，导致现金管理失控 图2-1:中小企业了解货币资金内控的主要途径分析图 （二会计人员素质参差不齐，造成会计资料乱、漏的现象不懂管理，也不学管理，，使之在财务管理工作中缺乏统筹兼顾，长远打算。不了解现金管理的实际情况，不从单位存在的实际经济问题入手，而是想当然地靠经验，靠主观意志进行资金管理，使资金管理带有一种极端情绪化的倾向。 图3-1企业工作人员学历情况 中小企业所有者的任人唯亲，导致会计人员素质普遍较低，有的会计人员“半路出家”，业务不精通，方便那些“有心人”利用各种手法贪污现金。比如：利用工作之便，少开收据，隐瞒收入；涂改原始凭证的金额，达到多支出的目的。、出纳岗位职责划分不清，缺乏监督和牵制机