贵州财政专项检查流程与方法资料_精品.ppt

相关表格 项目基本情况 项目名称 建设性质 项目法人 主管部门 建设地点 建设期限 建设规模 实际完成情况 施工单位 监理单位 开工时间 竣工时间 项目批复投资总额 项目招投标批文及文号 * 相关表格 项目检查情况 检查内容 检查情况 工程建设物资采购情况（是否招投标等） 是否超概算 资金配套情况 资金到位情况 资金管理情况（账户、制度等） 资金使用情况 其他情况 被检查单位签字（盖章）： 日期： 检查组成员签字： 日期： 检查组组长签字： 日期： * 谢 谢！ * 人有了知识，就会具备各种分析能力， 明辨是非的能力。 所以我们要勤恳读书，广泛阅读， 古人说“书中自有黄金屋。 ”通过阅读科技书籍，我们能丰富知识， 培养逻辑思维能力； 通过阅读文学作品，我们能提高文学鉴赏水平， 培养文学情趣； 通过阅读报刊，我们能增长见识，扩大自己的知识面。 有许多书籍还能培养我们的道德情操， 给我们巨大的精神力量， 鼓舞我们前进。 * * * （一）检查内部控制 四、信息与沟通 1. 是否建立信息交流与反馈、重大事项报告和通报制度并有效执行？ 2. 项目管理工作中是否及时与相关部门进行协商、讨论，是否与本部门内外机构充分沟通有关项目管理信息？ 3. 项目管理信息系统是否有效利用？ 4. 是否记录各项业务管理活动及决策过程并妥善保管？ 5. 是否建立文件抄送制度并有效执行？ 6. 审核审批事项所需要的申报资料是否齐全？ * （一）检查内部控制 五、监督检查 1. 是否建立项目管理业务内部控制的检查监督机制？ 2. 发现问题是否及时纠正？ * 内部控制检查评价方式方法 1. 主要方式。 （1）流程调查。 即按照内部控制的主要流程，对其各个控制点的实际执行情况进行全面检查。通过内部控制执行情况的流程检查，验证各项业务是否按规定的程序处理，业务处理程序中规定的各项措施是否真正发挥了控制功能。检查人员在全面评价各个控制点的执行情况、发挥的作用、存在的问题及整个控制制度体系的有效性基础上，得出评价结论。 （2）重点检查。 即针对内部控制中的关键控制点，采取重复验证、证据检查、实地观察等方法，来判断控制点贯彻执行与发挥作用的程度。 * 内部控制检查评价方式方法 2. 具体方法。 （1）询问法。主要包括调查问卷和现场访谈两种方法。 （2）文档检查。审阅被查单位的各项管理制度和相关文件，检查内部控制过程形成的文件和记录。 （3）观察法。实地观察被查单位的业务活动和内部控制的实际运行情况。 （4）流程图法。检查人员利用流程图来评价表示被查单位各种业务处理程序、职责分工、各种记录等，了解被查单位内部控制体系的运行状况、业务风险控制点和控制措施，从而有助于发现内部控制体系的缺陷，确定评价重点。 （5）抽样法。检查人员通过抽取一定数量代表性样本进行调查和测试，并据此推断总体状况。 （6）穿行测试法。检查人员在相关业务流程中选择一笔或若干笔业务，检查其全程处理过程，以验证业务流程内部控制的合理性和有效性。 （7）压力测试法。检查人员测试被查单位关键业务处理程序和控制措施能够承受的压力程度，以及在承受相应压力时相关内部控制措施发挥的作用。 * （二）检查专项资金保管、支付的安全性 检查方法：查阅法 实物盘点法 现场观察法 需查阅的资料：单位财务报销制度和其他内控制度，现金、银行日记账，银行对账单，抽查部分收款单位开具的发票和银行账号等。 实物盘点：现金库、单位公章、银行结算凭证等。 现场观察：单位资金支出流程、公章使用流程。 需关注的事项：不相容职务是否分离并形成牵制，是否大额现金支付，是否白条抵库，银行结算凭证是否真实，收款单位与发票出具单位名称是否一致，是否设立专账核算以及预算执行进度（资金分解下达、资金拨付）、投资完成情况（开工率、完工率、投资完成率）。 重点关注：资金使用绩效；项目资本金筹集是否达到国家规定的比例；是否按照有关规定和项目资金专款专用、专户储存，有无侵占、挪用等行为；项目预算执行情况，是否严格执行概预算管理规定，有无将建设资金用于计划外工程；资金来源是否符合国家有关规定，配套资金是否落实、及时到位；是否按合同规定拨付工程进度款，有无高估冒算、虚报冒领情况；工程预备费是否符合有关规定；建设单位管理费是否按规定提取使用；是否在控制额度内按规定使用建设管理费，按规定的比例预留工程质量保证金，有无非法扩大建设成本的问题；项目建设结余资金管理使用情况。 常见错弊：以假发票或虚假经济事项套取现金，单笔大额现金支出，公款私存，挪用公款，伪造银行结算凭证侵