(WORD)-1南通江山农药化工股份有限公司财务会计管理及内控制度.doc

1南通江山农药化工股份有限公司财务会计管理及内控制度 ??南通江山农药化工股份有限公司　财务会计管理及内控制度　 ??　 ??第一章　　总则　 ??　 ??第一条　　为了适应社会主义市场经济发展需要，加强内部财务管理，规范股份公司的财务行为，依据《会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》及其他有关规定，结合本公司的经营特点和内部管理要求，制订本制度。　 ??第二条　　本制度适用于公司本部和控股子公司，由本公司投资的其它子公司可参照本制度的有关规定执行。　 ??第三条　　公司财务管理的目标，是实现公司利润的最大化和股东权益的最大化。　 ??第四条　　公司财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用公司资源，加强资金日常管理，合理分配各方收益，依法实施财务监督，确保公司财务管理目标的实现。　 ??　 ??第二章　　公司内部财务管理机构及职责　 ??　 ??　　　　第五条　　公司按统一管理、分级核算的原则，设置和健全财务会计管理机构，配备相应的财会人员，并按岗位责任制从事财会工作。　 ??第六条　　公司设财务负责人。负责公司董事会交办的任务并报告工作，在公司总经理领导下主管公司财务与会计工作；负责宣传贯彻和执行国家有关财务政策；建立健全内部财务会计管理制度；审核同意财务会计机构的设置和会计人员岗位的安排，协调财务会计机构与其他部门的关系；组织制定财务预算、监督财务预算的实施；审核重要财务事项；组织成本费用预测、控制、核算、分析和考核，组织综合经济活动分析；检查公司财务核算、审核财务决算；参与公司重大经济事项的决策和重大经济合同（或协议）的研究、审查。　 ??财务负责人由总经理提名，董事会聘任。　 ??1 ??第七条　　公司设置资产财务部。具体负责公司财务管理及会计核算工作。负责资金筹集、营运资金的管理；利润的分配、财务预测、财务计划和财务检查分析；组织编制公司年度、季度、月度财务预算；组织编制公司年度、季度、月度的会计报表；参与固定资产投资、证券和长期投资的投资与管理的决策分析，并对既有的投资项目实施后续跟踪管理；指导、监督控股子公司财务会计工作。　 ??资产财务部设经理和副经理各壹名，由总经理聘任。　 ??资产财务部副经理对经理负责；资产财务部经理向公司财务负责人报告工作。　 ??第八条　　公司对各项资产实行价值和实物的双重管理。公司资产财务部是公司各项资产价值管理的归口管理部门。公司各部门（或分厂）负责对其各类资产实物形态的维护和管理。公司各部门（或分厂）有责任保证公司资产的保值增值。　 ??第九条　　资产财务部的岗位设置及岗位职责　 ??资产财务部根据业务需要配备财务会计人员，并建立岗位责任制。上岗会计人员必须持有会计从业资格证书。公司资产财务部设置以下岗位：部经理岗位、部副经理岗位、管理会计师岗位、投资及预算岗位、出纳员岗位、资金管理岗位、往来核算岗位、材料核算岗位、成本核算岗位、税务管理岗位、固定资产核算岗位、总账分析岗位、会计稽核岗位。（具体岗位职责另行规定）　 ??　 ??第三章　　会计核算办法　 ??　 ??第十条　　公司主要会计政策　 ??　　　　１、执行的会计准则和会计制度　 ??　　　　本公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定。　　　　　２、会计年度　 ??　　　　本公司会计年度自公历每年１月１日起至１２月３１日止为一会计年度。　　　　　３、记账本位币　 ??　　　　本公司以人民币为记账本位币。　 ??　　　　４、记账基础和计价原则　 ??　　　　本公司以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。　 ??　　　　５、外币核算方法　 ??　　　　本公司年度内发生的外币业务，按业务发生当日中国人民银行公布的外汇基 2 ??准价折合为人民币记账。月份终了，外币账户的余额均按当日中国人民银行公布的外汇基准价进行调整，由此产生的汇兑损益属于资本性支出的计入相应的资产价值，属于收益性支出的计入当期损益。　 ??　　　　６、现金等价物的确认标准　 ??本公司持有的时间短（一般是指从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小的投资。　 ??７、短期投资核算方法　 ??（１）本公司将能够随时变现并且持有时间不准备超过一年的股票、债券等投资确认为短期投资，短期投资在取得时按实际投资成本计价，短期投资持有期间所收到的股利、利息等收益，除已计入应收项目的现金股利或利息外，均冲减投资成本。　 ??（２）本公司对期末短期投资采用成本与市价孰低计价，按单项投资成本高于市价的差额计提短期投资跌价准备，并计入当期损益。　 ??　　　　８、坏账核算方法　 ??（１）坏帐确认标准：　 ??　　　　１）、因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗