2013梅世强_1-21讲工程经济笔记2精华解读.doc

第二章：工程财务（P83）））是指企业为筹集生产经营所需资金而发生筹资费用。具体包括： 指企业短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息、长期应付引进国外设备款利息等利息支出 指企业因向银行结售或购入外汇而产生的银行买入、卖出价与记账所采用的汇率之间的差额，以及月度（季度、年度）终了，各种外币账户的外币期末余额按照期末规定汇率折合的记账人民币金额与原账面人民币金额之间的差额等。。 如融资租入固定资产发生的融资租赁费用等。合同总收入能够可靠地计量；与合同相关的经济利益很可能流入企业；实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。经营活动所获得的各项收入抵减各项支出后的净额直接计入当期利润的利得和损失等 ②、扩大公司生产经营 ③、增加公司注册资本 经股东大会或者股东大会决议提取任意公积金 向投资者分配利润或股利 未分配利润 五、企业财务报表(P123) 1、财务报表的构成 ⑴、重要项目单独列报。重要性应当根据企业所处环境，从项目的性质和金额大小两方面予以判断 ⑵、财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东权益）变动表和附注 ⑶、资产负债表：反映企业某一特定日期财务状况的报表，由于资产负债表反映的是某一时点的财务状况，这一时点一般是企业月末、季末、半年末、年末、所以它是一种静态报表 ⑷、利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的财务报表。利润表是以“利润=收入-费用”这一会计等式为依据，它属于动态报表。 ⑸、资产负债表的内容： 资产负债表根据资产、负债、所有者权益之间的关系，即“资产=负债+所有者权益”，这也是编制依据。 3、现金流量表的内容和作用（重点） ⑴、现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的财务报表，它属于动态的财务报表 ⑵、现金流量表是以现金为基础编制的 ⑶、现金包括：库存现金、可以随时用于支付的存款、其他货币资金以及现金等价物。（其中用于支付的存款为活期存折）。 ⑷、现金等价物的短期投资必须同时满足的条件 期限短（一般不能超过3个月） 流动性强（有行有市） 易于转换为已知金额的现金（有行有市） 价值变动风险小（价格波动小） 注：股票不属于现金等价物 ⑸、现金流量表的内容（重点要求，会基本判断和区分）(P127) 现金流量表的内容应包括经营活动（流动资产）、投资活动（非流动资产、购入股票、债券）和筹资活动（银行借款、发行股票债券）产生的现金流量。 经营活动产生的现金流量（流动资产业务导致的现金流量） ①、销售商品、提供劳务收到的现金 ②、收到的税费返还 ③、收到其他与经营活动有关的现金；购买商品、接受劳务支付现金 ④、支付给职工以及为职工支付的现金 ⑤、支付的各项税费 ⑥、支付其他与经营活动有关的现金 投资活动产生的现金流量（长期资产业务导致的现金流量）（购入股票债券、基金）（有买有卖） 收回投资收到的现金 取得投资收益收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 收到其他与投资活动有关的现金 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 投资支付的现金 取得子公司及其他营业单位支付的现金净额 ⑨、支付其他与投资活动有关的现金 筹资活动产生的现金流量（发行股票债券、银行借款）（包括现金流入和流出）支付利息，债券到期还本等都属于 吸收投资收到的现金 取得借款收到的现金 收到其他与筹资活动有关的现金 偿还债务支付的现金 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 支付其他与筹资活动有关的现金 某一施工企业，把一台用不上的机械设备进行变卖，卖的款项5000元，属于投资活动 某一施工企业，花了100万银行存款，购入一台机械设备，属于投资活动 某一施工企业，花了10万银行存款，购入一些建筑材料，属于经营活动 六、财务分析(P131) 1、财务分析方法 ⑴、财务分析的方法主要包括 趋势分析法 趋势分析法又称水平分析法，是通过对比两期或连续数期财务报告中相同指标、确定其增减变化的方向、数额和幅度，来说明企业财务状况、经营成果和现金流量变动趋势的分析方法 比率分析法（是财务分析最基本、最重要的方法，分为：） 构成比率 效率比率 相关比率 因素分析法（连环替代法、差额计算法）考计算题 公式：材料总费用=产量*单位产品材料消耗量*单价 因素本身用差额（实际值-计划值），前项用实际值，后项用计划值 2、基本财务比率的计算和分析（P133））））FF1B 短缺成本：短缺成本与现金持有量成反比。 上述三项成本之和最小的现金持有量，就是最佳现金持有量 2、应收账款的财务管理 ⑴、应收账款是企业流动资产中的一个重要项目，是商业信用的直接产物 ⑵、应收账款赊销的效果好坏