中国人民财产保险股份有限公司费用审核指引.doc

1 中国人民财产保险股份有限公司山东省分公司费用审核指引 第一部分 发票审核 第一条 审核发票的真实性及有效性关注是否存在借用发票、伪造发票、使用已过期发票及发票票面反映的经济事项与所用发票类型或出票单位经营业务范围不相符。 第二条 审核发票票面相关要素填制是否完整如金额、经济事项、时间重点审核发票付款人信息填制是否规范、是否为我公司全称或标准简称、发票开具时间是否为本年度且与当前日期相比不超2个月否则提供延迟报销申请需经本公司财务主任及分管领导签字确认。 第三条 审核发票出票人与收款人信息是否相符否则应出具合理说明需经本公司财务中心主任及分管领导签字确认及相关权益转让书市公司财务中心审核该类经济事项的真实性。 第四条 审核税务代开发票中经济事项的真实性个人通过税务局代开的发票需提供相关的经营资质证明否则应由地市公司提供相关说明并由经办人员及分管领导签字确认。 第五条 每一单笔报销费用报销人员必须通过税务机关的官方网站或电话等方式对每张原始发票的真伪进行查验并在发票的背面签字确认以明确责任。否则财务部门不予报销。同一单位出具的号码连续的发票必须至少抽取其中的三张发票查验。 第六条 对于单笔金额在1000元含以上的费用报销 2 各级分支机构财会部门除按照会计制度等有关制度的相关规定审核外财务人员还必须采取随机抽查方式查验发票的真伪并在抽查的发票背面签章确认。 对于单张发票金额在5000元含以上的财务人员必须逐笔审验发票真伪对于单张发票金额在5000元不含以下的、单笔报销金额在1000-5000元的财务人员抽查率不应低于20按单笔报销的发票张数计算。 财务人员检验后的发票应由检验人员签字确认需省公司审核的大额费用应将检验人员审核签字部分扫描上传。 第七条 公司所取得的外部原始发票的审核注意事项 一看发票项目是否齐全。通用定额发票凡没有发票号、密码税控机打发票凡没有税控码、发票号、密码、机打票号、机器编号的都可能是假发票。 二首次进行电话或网上查询查询结果显示不是第一次查询的该发票可能为假发票。 三国税票的开票者主要是销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人而地税则主要是交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业等行业。从外部购入的产品或商品原始发票应当为增值税普通发票或销售商品专用发票。销售商品专用发票的“商品名称”栏目的内容不得出现“费”、“类”等字样否则发票无效。 四发票上标明限额的发票开具的金额不得超出限额。 3 五除国家有关部门另有规定外发票上必须加盖开具单位的财务专用章或发票专用章。 六发票的购买单位和开具单位以及加盖的印章单位名称必须一致。 七增值税专用发票可由办税人员拿到办税大厅进行认证通过的为真票。 八部分国税发票为手写版发票联使用满版带有“SW”字样的菱形标志的防伪水印纸菱形内套有SW图案用肉眼正视或背光即可看见。各省税务机关监制的发票所采用的防伪技术有所不同发票本身所应用的防伪标志应以当地税务机关的公告为准。 九出具发票的时间应在税务机关规定的发票可使用年份内开具。 第八条 对不按照规定取得的发票或不符合规定的发票各级分支机构不得扣除成本费用不得作为财务报销凭证。对于非法凭证不得作为财务报销凭证也不能在税前扣除。否则一经检查发现除向报销人员追缴违法所得款项外将视情节轻重程度追究其所在单位领导及相关人员责任违反法律规定的移交司法机关处理。 第二部分 费用审核 第一条 职工薪酬 职工薪酬包括 4 一职工工资、奖金、津贴和补贴 二职工福利费主要包括 1、职工医药费不包括参加职工医疗保险交纳 的医疗保险费住院伙食补助和因公负伤赴外地就医路费 2、医护人员的工资和医务经费 3、职工生活困难补助包括因公或非因公负伤、残废需要的生活补助 4、职工及其供养直系亲属的死亡补助 5、集体福利的补贴主要包括职工浴室、理发室、洗衣房、哺乳室、托儿所等集体福利设施补助 6、职工交通补贴 7、职工计划生育补贴独生子女费托儿补贴费 8、职工物价补贴 9、职工探亲假交通补贴 10、为职工购买的补充养老保险不含年金、补充医疗保险和人身意外伤害保险等保险。 三医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费 四住房公积金 五工会经费和职工教育经费 六非货币性福利 七因解除与职工的劳动关系给予的补偿 5 八其他与获得职工提供的服务相关的支出。 根据《关于规范HR系统薪酬福利发放的指导意见》全系统通过HR系统发放薪酬福利。人力资源部对经HR信息系统计算后的薪资福利发放明细进行审核并标注“已录入HR信息系统”报相关领导审批后提交财务部门审核。财务中心对人力资源部提交的注有“已录入HR信息系统”字样的薪酬福利明细以及HR信息系统自动计算的个人所得税金进行审核确认审核通过后报省公司完成支付