创业板IPO审核重点.pptVIP

创业板IPO 审核重点及注册会计师的关注点 中喜会计师事务所 一、各市场主体须勤勉尽责，切实提高财务信息披露质量 （一）分清会计责任和审计责任 不得代替发行人从事具体的会计处理业务或财务报告编制工作。 （二）明确事务所和注册会计师在IPO业务中的职责 一、各市场主体须勤勉尽责，切实提高财务信息披露质量 √会计师事务所及其签字注册会计师应当严格按照执业标准出具审计报告、审核报告或其他鉴证报告。 （三）注册会计师应勤勉尽责 √会计师事务所及签字注册会计师在执业中应有效实施项目质量控制复核程序，保持独立性。 二、采取措施，切实解决首次公开发行股票公司财务信息披露中存在的突出问题 ●（一）关发行人的内部控制制度 √会计基础工作规范 √审计委员会 √采购循环、销售循环、资金管理制度 √内部控制缺陷 二、采取措施，切实解决首次公开发行股票公司财务信息披露中存在的突出问题 ●（二）确保财务信息披露真实、准确、完整地反映公司的经营情况 √财务信息和非财务信息应相互衔接 √财务信息和非财务信息应相互印证 二、采取措施，切实解决首次公开发行股票公司财务信息披露中存在的突出问题 ●（三）应关注发行人申报期内的盈利增长情况和异常交易，防范利润操纵 √增长的异常情况 √异常、偶发或交易标的不具备实物形态的、交易价格明显偏离正常市场价格、交易标的对交易对手而言不具有合理用途的交易 二、采取措施，切实解决首次公开发行股票公司财务信息披露中存在的突出问题 ●四进行关联方认定，充分披露关联方关系及其交易 √关联方关系及关联交易 √关联方关系的核查 √关联方注销及非关联化 二、采取措施，切实解决首次公开发行股票公司财务信息披露中存在的突出问题 ●（五）关注收入确认的真实性、合规性和毛利率分析的合理性 √收入确认、销售模式 √毛利率 二、采取措施，切实解决首次公开发行股票公司财务信息披露中存在的突出问题 ●（六）对发行人主要客户和供应商进行核查 √应对发行人主要客户和供应商（例如，前十名客户或供应商）情况进行核查，并根据重要性原则进行实地走访或核查，上述核查情况应记录在工作底稿中。 二、采取措施，切实解决首次公开发行股票公司财务信息披露中存在的突出问题 ●（七）应关注存货的真实性计提 √存货监盘 二、采取措施，切实解决首次公开发行股票公司财务信息披露中存在的突出问题 ●（八）应充分关注现金收付交易对发行人会计核算基础的不利影响 √现金收付 * * * *