加工贸易企业保税管理统筹与实战经验辅导与分享.ppt

加工贸易企业保税管理统筹与实战经验辅导与分享 2007年12月2日 课程概要 第一章 保税管理统筹规划 第二章 手册的前期申请 第三章 手册的中期管理 第四章 手册的后期核销 第一章 保税管理的统筹规划 1）关务在保税管理中的重要职责 2）企业保税管理含盖的范围 3）企业保税仓库的分仓和分帐设置 4）海关对保税品的监管方式 1）关务在保税管理中的重要职责 关务是企业保税管理的核心协调者和倡导者 关务是企业保税管理的内部监督者 关务是海关对企业保税管理的内部窗口 关务是企业保税管理合法化的推动者 合格的关务需熟悉保税管理知识并让企业做到合法经营 优秀的关务能对企业保税管理的统筹规划，做到合法并能为企业合理的减少税收的浪费 2）企业保税管理含盖的范围 保税的概念：保留征税/履行出口 保税料件，哪些可以作为加工贸易保税料件？ * 原材料，物化于产品本身的 *辅料：部分（如冶炼行业的催化剂等/镁锭 *包装材料：则不可以做保税（特殊区域和来料加工除外），加工贸易禁止类不可以做保税 保税成品 免税设备 保税管理人员方面： *各个部门-关务/进出口/仓库/采购/销售 3）企业保税仓库的分仓和分帐设置 仓库的库位合理设置： 保税仓：原料仓/半成品仓/成品仓/待处理仓/废料仓 征税仓：同上 保税帐的设置 *系统库位的区分设置：2X2 外销库位：征税/保税 内销库位：征税/保税 *关务帐/仓库帐 （重点讲解） *专人专管 1）海关对保税品的监管方式 保税料的管理：手册 保税手册的种类 设备的管理：免表 常见补税的几种情况 *用于样品或一般贸易出口的进料 *生产的产品实际用于国内销售 *保税料件转内销处理 *边角料的内销处理 *残次品、不良品的内销处理 第二章 手册的前期申请 1）手册申请的基本流程 2）工厂首办手册的注意事项 3）分册的申请 4）单耗和损耗率的确定 5）料号级备案和归并备案的技巧 6）限制类加工贸易的开展 1）手册申请的基本流程 [网友的问题]： 刚到一家新的公司，就要接手做手册的申请，老的关务同事在做手册核销事务，也无暇顾我，而我是第一次做手册申请，该如何申办呀？需要注意哪些方面呢？ [解析]手册申请是保税管理中的第一个环节，如何申办手册，以什么方式申请手册都值得我们去注意。 1）手册申请的基本流程 手册申请的一般流程 根据加工贸易合同，试算备案料件成品数量?录入加工贸易系统报批?外经委核发《加工贸易批准证书》?单证交报关行录单发送海关审批?海关审核并开设台帐?企业交纳台帐?海关核发手册 加工贸易系统的操作注意事项 *备案料件金额出口成品金额 *备案料件和成品的平衡性 *备案料件的数量大于成品折算数量可以吗？ *备案时可以先不备案单耗吗？ *替代料件该如何备案？是否影响核销？ 2）工厂首办手册的注意事项 [网友的问题]： 新公司刚建厂，何时准备办理手册，需要哪些准备工作？需要注意哪些环节？ [解析]新厂首办手册注意事项包括如下方面： *设备到位/试样料件的进口 *海关/外经委验厂，加工贸易生产能力证明的申领 *加工贸易系统的安装和CA证书的办理 [思考问题]*我司为一新开办企业,厂房为租赁厂房,听说首办手册时要缴进口料件应征关税和增值税的全额保证金,请问是真的吗? 3）分册的申请 [网友的问题]： 我们公司有2个部门， 生产的产品不一样， 是各自独立处理报关的， 但现在海关要求一个公司只办一本手册，这种情况下我们是否能办理分册？能按产品不一样来办分册吗？ 还是要数量金额达到一定的量才能办理分册？ [解析]以上只是分册办理的一个基本问题，在办理分册过程中，通常需要注意的问题有： *分册申请的条件，一个企业可以申请几本手册？ *分册的备案数量如何备案才适宜？防止超量现象 *分册申报时，报主册信息还是报分册信息？ *主册上增补的项，分册未备案，是否可以申报？ [案例]分册无法备案和变更的背后 4）单耗和损耗率的确定 企业内BOM表的单耗和损耗的计算依据？ 企业BOM和向海关备案的单损耗一样吗？ 手册备案单耗如何确定？ *单耗的定义 *实际备案单耗的方式 手册备案损耗如何确定？ *有形损耗（边角料损耗）和无形损耗 *海关对于损耗率是否有上下限限定（行业规则） *不良率