_预算管理概论.ppt

预算管理之基础概念 目　录 培训目标 使学员理解什么是预算，预算的功能、意义、作用、内容，使学员对预算有初步的概念。 目　录 目　录 * * NC预算管理培训系列-业务咨询篇（1） 用友咨询服务总部 NC实施部 魏书国 2005-07-04 2 5 培训目标 1 全面预算的概念阐述 3 ? 4 全面预算的意义 全面预算的系统要素 预算的感性认识 40 年度 X 部门 20 2季度 5 3季度 销售收入(万） 5 10 A 4季度 1季度 公司 80 年度 Y 部门 40 2季度 10 3季度 销售收入(万） 10 20 B 4季度 1季度 公司 10 10 40 20 80 Y B 5 5 20 10 40 X A 15 15 60 30 120 合计 年度 部门 2季度 3季度 销售收入(万） 4季度 1季度 公司 年度预算目标：销售收入120万 达成 计划 达成 计划 达成 计划 达成 计划 达成 计划 60 40 20 2季度 30 20 10 1季度 120 80 40 年度 10 10 Y B 5 5 X A 15 15 合计 部门 4季度 销售收入(万） 3季度 公司 上报 下达 下达 上报 审批、汇总、平衡、调整 执行 监控 预算的感性认识 企业战略目标 销售预算 长期销售预算 生产预算 期末存货预算 材料、人工、制造费用预算 资本支持预算 现金预算 产品成本预算 预计资产负债表 预计利润表 预计现金流量表 全面预算的定义 是一种系统的管理工具，用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。 是一种在公司战略与经营绩效之间联系的工具。用于衡量与监控企业及各部门的经营绩效，确保战略目标的实现。 是企业一切经营活动的指导和牵引体系。 是关于企业在一定的时期内（一般为一年或一个既定期间内）各项业务活动、财务表现等方面的总体预测。 全面预算的内容 全面预算是由一系列预算构成的有机结合体，其内容包括四个部分。 　　(1)业务预算 　　业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付的生产经营(或营业活动)的预算。一般包括销售或营业预算、生产预算、制造费用预算、产品成本预算、营业成本预算、采购预算、期间费用预算等。 　　(2)资本预算 　　资本预算是指预算期企业设计长期投资的、非经常发生的、一次性业务预算。主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算、债券投资预算和研究开发费预算。 　 　　(4)财务预算 　　财务预算是指预算期与企业现金收支，经营成果和财务状况等有关的各种预算。主要包括：现金预算、预计损益表和预计资产负债表。 　　全面预算体系的内容具有系统性特征，各项预算之间具有密切的内在联系。通常是以企业预算目标为核心，以业务预算为起点，再按照资本预算、筹资预算、财务预算的顺序编制而成 全面预算的特点 全面性。全面预算管理的预算体系包括企业业务预算、资本预算和财务预算，既能反映企业日常经济活动的预算，也能反映企业资本性财务资金筹措和使用的预算。 全员性。全面预算管理是一种涉及企业内部权责利关系的制度安排，它不是某一部门的事，而需要上下配合、全员参与 全程性。对企业经营活动全过程的控制以及对企业经营活动结果的评奸考核都在全面预算管理中得到体现。 目标性。全面预算管理的目标明确，除目标利润外，企业的资本结构、股东权益也得到体现。 指令性。全面预算管理由预算委员会负责，预算一经确定，一般不轻易调整。 预算 | 如何 实现 运营 | 实现 过程 企业愿景 企业战略目标规划 绩 效 管 理 体 系 - KPI ISO认证 | 行为 规范 行政部门/市场部门/销售部门/后勤部门 预算在企业管理中所处的位置 预算在ERP中所处的位置 全面预算管理 通俗阐述 战略目标规划：我如何实现理想？—（1）11年国内教育（2）4年麻省理工（3）5年著名实验室研究。第一年是小学一年级教育，第一学年目标是德智体全面发展，各科成绩要达到优秀。 。 企业愿景—我的理想—我要成为一个伟大的物理科学家! 绩效管理评价体系：为保证理想的实现，每一个阶段每一年需要做什么？应达到的要求是什么？——国内教育从小学-中学-大学。小学阶段要德智体全面发展，各科成绩要达到优秀。第一年要完成小学数学、语文、地理、体育、德育一年级课程，每门成绩要达到90分以上。 全面预算：如何实现第一年的学习目标？——预算学业目标： （德）每月做一件好人好事，（体）每天跑步1000米，（文）每天背诵一首唐诗，（智）