案例介绍-现金审计.doc

审计工作底稿编制案例介绍—现金 一、会计记录概况 A公司现金期初余额为81,118.12元，本期借方发生额1,521,890.00元，本期贷方发生额1,543,053.32元，期末余额为59,954.80元，客户设置了现金日记账，具体数据见“现金明细余额表”。 二、审计目标 请按底稿提示 三、审计工作底稿编介绍及相关提示 （一）执行“核对现金日记账与总账的余额是否相符”的审计程序 向客户索取现金日记账，与总账金额进行核对，确定是否相符，并编制“现金明细余额表”。 现金明细余额表 2005年12月31日 A公司 　 　 日记帐余额 　 　 　 汇率 本位币金额 RMB 43,954.80 美元 2,000.00 8.0000 16,000.00 合计 59,954.80 （注：2005年12月31日，美元汇率为8.0702） （二）执行“会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金，编制‘库存现金盘点核对表’”的审计程序 1、在资产负债表日后实施了现金盘点，在被审计单位主管会计人员陪同下，由出纳盘点了现金，审计人员在旁监盘，并将现金分不同的面额和数量填列在库存现金盘点核对表中。 现金盘点核对表 被审计单位名称：A公司 日期 索引号 ：D1-2-2-1 截止日：2005-12-31 日期 页 次 清点实有现金（人民币） 核对及追溯纪录 货币面值 张数 原币金额 本位币金额 项 目 金 额 　 　 　 　 1 　 　 　 　 100.00 616 61,600.00 减：报表日至盘点日的上一日累计支出数 50.00 2 100.00 2、盘点日的上一日现金账面余额 20.00 92 1,840.00 加：收入凭证未记账数 10.00 94 940.00 减：支出凭证未记账数 5.00 19 95.00 加：未做记账凭证的收入数 2.00 　 1.00 321 321.00 3、盘点日现金应实有数额 0.50 74 37.00 4、盘点日现金实有数额 0.20 　 5 0.10 164 16.40 长款 0.05 1 0.05 短款 0.02 2 0.04 　 　 0.01 　 　 　 计 　 64,949.49 　 　 　 　 　 　 　 　 　 出 纳： 监盘人： 盘点日期： 现金盘点核对表 被审计单位名称：A公司 日期 索引号 ：D1-2-2-2 截止日：2005-12-31 日期 页 次 清点实有现金（美元） 核对及追溯纪录 货币面值 张数 原币金额 本位币金额 项 目 金额（美元） 　 　 　 1 　 　 　 　 100.00 20 2,000.00 减：报表日至盘点日的上一日累计支出数 50.00 　 　 　 2 20.00 　 　 　 10.00 　 　 　 5.00 　 　 　 2.00 　 　 　 1.00 　 　 　 3 0.50 　 　 　 4 0.20 　 　 　 5 0.10 　 　 　 　 0.05 　 　 　 　 0.02 　 　 　 　 　 0.01 　 　 　 　 　 计 　 2,000.00 　 　 　 　 　 　 　 　 　 出 纳： 监盘人： 盘点日期： 2、汇总了盘点日尚未入账的收入、支出原始单据及金额，将换算后的余额与现金盘点数进行核对。 人民币：盘点日尚未入账的支出金额27,711.76元