浅谈我国中小企业内部控制.doc

目 录 中英文摘要、关键词………………………………………………………..1 1. 目前中小企业内部控制存在的主要问题.................................................1 1.1企业自身的内部控制环境不完善…………………………………………………………...1 1.2风险意识淡薄，员工内部控制执行力偏低…………………………………………………2 1.3企业内部审计职能弱化，内部监督不力…………………………………………………....2 1.4会计信息失真现象普遍存在………………………………………………………………...2 2. 加强中小企业内部控制的对策………………………………………….2 2.1切实提高认识，建立良好的内部控制环境………………………………………………….2 2.2加强风险意识,提高内部控制制度的执行力 ………………………………………………3 2.3建立完善的内部审计机制，加强内部监督………………………………………………….3 2.4建立完善的企业信息系统，提高信息质量………………………………………………….4 2.5强化检查与考核, 建立有效的激励机制……………………………………………………强化电算化内部控制制度…………………………………………………………………………………………………………………………………….5 浅谈我国中小企业内部控制问题 【摘要】：中小企业是国民经济中重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的作用。然而中小企业内部控制不健全等问题，严重阻碍和限制了其发展，因此完善中小企业内部控制显得尤其必要与紧迫。本文从分析中小企业内部控制现状所存在的问题入手，对中小企业内部控制的构建提出了几点看法。 【关键词】：中小企业 内部控制 管理 【Abstract】: SMEs are an important part of the national economy, economic development and social stability plays an important role. SMEs, however, does not sound internal control issues such as serious obstacles and limit their development, and therefore improve the internal control of SMEs is particularly necessary and urgent. By analyzing the current situation of SMEs exist in the internal control problems, we should build internal controls to SMEs made a few observations. 【Key words】: SME Internal Controls Manager 近几年来，在国内外成功经验和惨痛教训刺激下，愈来愈多的大型企业意识到加强会计内控的重要性，把会计内控制度的建立和执行当作治本手段，但对于众多的中小型企业来说，管理工作粗放随意，对内部控制的认识还相当模糊，内控基础工作还相当薄弱。如何加强中小企业的健康快速发展，在实践中加强和改进企业内部控制显得十分迫切。 一、 目前中小企业内部控制存在的主要问题 1.企业自身的内部控制环境不完善 任何一个企业的内部控制必然受到法人治理结构、管理理念、组织制衡等多种因素的影响，是在特定的控制环境中实施的。控制环境是企业内部控制系统的核心，它不但影响了内部控制的建立，还决定着其他要素能否发挥和怎样发挥作用，直接影响着控制目标的实现。中小企业的控制环境不完善，突出表现在以下几个方面：一是对内部会计控制的重要性认识不够，未建立有效、完整的会计管理操作的规章制度或有章不循的现象较为严重。目前，仍有不少单位内部会计控制基础薄弱，相当一部分单位的领导对建立内部会计控制制度不够重视,对内部会计控制建设认知程度不够。有的单位并未建立健全内部会计控制制度，有的内部会计控制制度浮于表面，甚至有的单位负责人超越内部会计控制行使职权，不按照会计规章操作，使内部会计控制执行起来大打折扣，失去了会计工作应有的刚性和严肃性。二是没有规范的法人治理结构，我国中小企业内部人控制严重，股东会、监事会设立不完整、作用有限，即使有基本上形同虚设，严重影响了管理者和经营者之间互相监督、互相制约的体制，规范的法人治理结构是一个权利分配、制衡和约束的整体，可以为中小企业内部控制的有效实施提供制度保证。三是内部控制制度不健全，内部会