电大中级财(一)网上作业第一次任务.doc

1.??? 2009年3月，H公司（一般纳税人）发生部分经济业务如下：（25分 ） （1）5日，销售商品一批，增值税专用发票上列示价款50 000元、增值税8 500元；现金折扣条件为2/10、N/30。货款尚未收到；该批商品成本为30 000元。 （2）10日，委托银行开出一张金额200 000元的银行汇票用于材料采购。 （3）13日，收到5日销售商品的货款存入银行。 （4）18日，收到2008年底已作为坏账注销的应收账款20 000元存入银行。 要求：对上述业务编制会计分录。 (1)借：应收账款 58500 贷：营业务收入 50000 应交税费-应交增值税（销项税额）8500 借：主营业务成本 30 000 贷：库存商品 30 000 （2）借：其他货币资金-银行汇票200 000 贷：银行存款 200 000 （3）借：银行存款 57500 财务费用 1000 贷：应收账款 58500 （4）借：应收账款 20 000 贷：坏账准备 20 000 借：银行存款 20 000 贷：应收账款 20 000 2.??? 对W公司（小规模纳税人）本月发生的下列部分业务编制会计分录：（10分） （1）销售商品一批，不含税售价50 000元、增值税1500元；收到等额商业汇票一张。 （2）从外地购进材料一批，增值税发票上列示价款10 000元、增值税1 700元；收到银行转来的结算凭证并立即付款，材料未到。 ??? （3）储运部领用备用金18 000元，出纳员开出等额现金支票予以付讫。 （1）借：应收票据 51500 贷：主营业务收入 50000 应交税费-应交增值税（销项税额）1500 （2）借：在途物资 10000 应交税费-应交增值税（进项税额）1700 贷：银行存款 11700 (3)借：备用金-储运部18 000 贷：银行存款 18 000 3.??? A工厂（一般纳税人）2月份发生部分经济业务如下，要求编制会计分录（写出总账科目即可）：（6分） 1）存出投资款60万元，委托银河证券公司购买债券。 （2）职工李力报销差旅费450元，企业用现金支付。 （1）借：其他货币资金-存出投资款 200 000 贷:银行存款 200 000 （2）借：管理费用 450 贷：库存现金 450 4.??? 对A公司2009年12月发生的下列经济业务编制会计分录：（9分） （1）确认坏账损失150 000元。 （2）开出现金支票向储运部拨付定额备用金8 000元。 ? （3）委托银行开出银行汇票一张，金额80 000元，准备用于支付购货款。 （1）借：坏账准备 150 000 贷：应收账款 150 000 （2）借：备用金-储运部 8 000 贷：银行存款 8 000 （3）借：其他货币资金-银行汇票 80 000 贷：银行存款 80 000 1.????????? D公司对坏账核算采用备抵法，并按年末应收账款余额百分比法计提坏账准备。2007年12月31日“坏账准备”账户余额24 000元。2008年10月将已确认无法收回的应收账款12 500元作为坏账处理，当年末应收账款余额120万元，坏账准备提取率为3%；2009年6月收回以前年度已作为坏账注销的应收账款3 000元，当年末应收账款余额100万元，坏账损失估计率由原来的3%提高到5%。 要求： （1）计算2008年末、2009年末应补提或冲减的坏账准备金额； （2）对2008、2009年的上述相关业务编制会计分录。 1.（1）2008年末应计提的坏账准备=1200000*0.03-(24000-12500)=24500(元) 2009年末应计提的坏账准备=1000000*0.05-(1200000*0.03+3000)=11000(元) (2)2008年转销已确认的坏账款项，账务处理如下： 借：坏账准备 12500 贷：应收账款 12500 2008