财务工作作业指导书9-12.docx

文件名深圳市诚合九州电子科技有限公司SHENZHEN CHENGHE JUIZHOU ELECTRONIC TECHNOLOGY CO.LTD编 号CHJZ-HRM-001版 本A/002页 次1/14生效日期2012/09/1财务部作业指导书编 制审 核核 准文件名深圳市诚合九州电子科技有限公司SHENZHEN CHENGHE JUIZHOU ELECTRONIC TECHNOLOGY CO.LTD编 号CHJZ-HRM-001版 本A/002财务 部 作业指导书页 次1/14生效日期2012/09/1目 录1、单据及出纳管理 ...................................... 41.1 单据签字流程1.2 单据填写规范1.3 员工借款1.4 日记账编制1.5 财务部盘点2、账务处理 ........................................... 52.1科目设置2.2凭证编制2.2.1凭证编制规范2.2.2凭证保管2.3报表编制2.4税务及海关关系2.4.1发票管理2.4.1.1进项发票的处理2.4.1.2销售开票的处理2.4.1.3电子申报的处理2.4.2 报关资料处理2.4.2.1报关资料交接2.4.2.2免抵退系统申报2.4.3外汇核销单的处理2.4.4单证备案3、往来对账.......................................... 83.1采购对账3.2销售对账3.3外发对账4、成本控制......................................... 104.1成本控制的要素4.2物料控制标准4.3需求计划4.4采购报价管理4.5仓库管理4.5.1入库管理4.5.2出库管理4.5.3库存控制4.5.4盘点作业文件名深圳市诚合九州电子科技有限公司SHENZHEN CHENGHE JUIZHOU ELECTRONIC TECHNOLOGY CO.LTD编 号CHJZ-HRM-001版 本A/002财 务 部 作 业 指 导 书页 次2/14生效日期2012/09/14.6 QC检验4.6.1来料不良处理4.6.1.1 生产检测来料不良处理4.6.1.2 生产不良处理4.7物料使用的考核 4.8 IE工时标准及考核4.9边角料、废品的处理文件名深圳市诚合九州电子科技有限公司SHENZHEN CHENGHE JUIZHOU ELECTRONIC TECHNOLOGY CO.LTD编 号CHJZ-HRM-001版 本A/002财 务 部 作 业 指 导 书页 次3/14生效日期2012/09/11、单据及出纳管理1.1单据签字流程a、由申请人申请部门主管 财务复核（费用或付款分别由相关会计审核）财务总监审批总经理审批出纳通知领款；b、必须严格按照《签字流程》进行签核并不得越级和漏签，批复同意后由出纳通知领款；c、必须要收款人签字后才支付款项，并加盖“银行支付或现金支付”字样章；d、货款支付金额大于2000元以上，以支票方式支付（支票收款人栏需填写与收据或发票相同的名称）；如需现金支付需填写《内部联络单》并经财务总监审核；e、出纳必须次日早上10：00前将前一天的《现金日记账》、报销单按顺序整理好交给财务总监（或公司指定人员）进行核对帐单相符，并在日记账签名后交给财务会计做账；1.2单据填写规范a、所有票据原则上必须是原件，不可用复印件代替；用发票复印件报销需将原件交给出纳，并由出纳在复印件上签字（出纳只对发票的真伪进行确认，报销的内容不予核实）；b、报销单据由签字笔填写不得涂改，大小写必须一致，不符合本规范的原始单据必须重新填写。1.3员工借款a、内部员工因特殊情况需要公司借款的，必须通过人事主管确定风险担保范围内的情况下方可借款；b、借款人到财务部领取公司规定的《借款单》按要求规范填写，经人事主管确认后按《单据签字流程》执行；c、财务部核对时必须注意审核借款人借款额度是否在规定的借款额度内，借款额度原则上规定不超过该借款人的底薪的50%（特殊情况超额借款需填写《内部联络单》并经总经理确认）；d、借款必须严格按照《借款单》上注明之还款日期及时还款或者报销冲账，对于不能按时还款的在月发放工资时在其工资中扣除，并不得再次借款；e、出纳需单独登记借款、还款台账，对于当月处理完毕的借款账目出纳可以凭借条抵现金盘点，跨月度时，必须交与会计入账处理；f、月底出纳公布借款人员名单，并及时清理账目；g、辞职的员工必须到财务复核是否清理借款；h、采购每周六需与财务部核对账务并清账。1.4日记账的处理a、根据成本会计应收记账凭证每日每笔清理每一次账务b、认真审核记账凭证c、