【管理精品】附件12：外商投资金融企业会计报表［保险类］编制说明.doc

附件12：外商投资金融企业会计报表［保险类］编制说明 一、填报范围 本套报表适用于外商投资的保险公司和担保公司。 二、报表组成 本套报表包括： 1、 资产负债表（会外年保01表） 资产减值准备明细表（会外年保01表附表1） 所有者权益（或股东权益）增减变动表（会外年保01表附表2） 2、 利润表及利润分配表（会外年保02表） 3、 财务指标补充资料表（会外年通04表） 三、资产负债表（会外年保01表） （一）本表主要内容 本表反映公司年初、年末全部资产、负债和所有者权益等情况。 （二）编制方法 本表根据公司2004年末会计决算中资产、负债、权益类等会计科目年初和年末余额整理填列。表中具体科目可根据《保险公司会计制度》并结合本说明填列。 （三）表内主要指标解释 1、“短期投资”项目，反映公司购入的能够随时变现，并且持有时间不准备超过一年的各种债券，根据“短期投资”科目的期末余额填列。其中持有期限在一年以内的“政府债券”应单独列示。 2、“应收保费”项目，反映应向投保人收取但尚未收到的保费。应收分保款项目也在该项目中填列。 3、“长期投资”项目，反映公司以股权或债权等形式对外投出的期限在一年以上的各类股权投资和债权投资合计。其中，长期股权投资主要反映经国务院特批对外进行的长期投资，以及在《中华人民共和国保险法》颁布以前投出的目前尚未收回的部分。根据长期投资账面余额填列。 4、“贷款”项目，反映公司在《中华人民共和国保险法》颁布以前发放的目前尚未收回的贷款。根据“贷款”科目的期末余额填列。 5、“减值准备”项目，反映公司按《金融企业会计制度》提取的短期投资减值准备、坏账准备、长期投资减值准备、贷款损失准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备和抵债资产减值准备。 6、“无形资产”项目，反映公司各项无形资产的原价扣除摊销额后的净额。本项目应根据“无形资产”科目的期末余额填列，其中的“土地使用权”应单独列示。 7、“独立账户资产”项目，反映公司从事投资连接产品业务而形成的资产价值。 8、“应付保户红利”项目，反映按保险合同约定发生的应付给保户的分红，应付保户利差在此科目中反映。 9、“理财险保户投资金”项目，反映投资型财产险业务收到的保户缴存的保险投资款。 10、“独立账户负债”项目，反映公司从事投资连接产品业务产生的负债。 11、“独立账户未实现利得”项目，反映对独立账户资产进行估值产生的估值增值或减值，如为减值，以“－”号填列。 12、“实收资本”项目，反映公司实际收到的资本总额。本项目应根据“实收资本”科目的期末余额填列。本项目下的细项根据该科目的明细账按资本来源渠道分别反映填列，出口信用保险基金在实收资本中反映。 13、“少数股东权益”项目，反映编制合并报表时，子公司所有者权益中由母公司以外的其他投资者所拥有的权益份额。 14、“未确认投资损失”项目，反映编制合并报表对长期投资采用权益法核算时，母公司对子公司的投资损失超过其原始投资账面成本的部分。该项以“－”号填列。 15、“外币报表折算差额”项目，反映将以外币表示的会计报表折算为人民币报表时，由于汇率不同而产生折算差额。 （四）本表有关项目之间的关系 1、流动资产合计（25行）＝现金（2行）＋银行存款（3行）＋短期投资（4行）-短期投资跌价准备（6行）＋拆出资金（7行）＋保户质押贷款（8行）＋应收利息（9行）＋应收股利（10行）＋应收保费（11行）－坏账准备（12行）＋预付赔款（13行）＋存出分保准备金（14行）＋存出保证金（15行）＋买入返售证券（16行）＋其他应收款（17行）＋物料用品（18行）＋低值易耗品（19行）+待摊费用（20行）＋一年内到期的长期债券投资（21行）＋其他流动资产（22行）； 2、长期投资合计（32行）＝长期股权投资（27行）＋长期债权投资（28行）-长期投资减值准备（29行）＋*合并价差（30行）； 3、固定资产合计（46行）＝固定资产净额（40行）＋固定资产清理（41行）＋在建工程（42行）－在建工程减值准备（43行）； 4、固定资产净值（38行）＝固定资产原价（36行）-累计折旧（37行）； 5、固定资产净额（40行）＝固定资产净值（38行）－固定资产减值准备（39行）； 6、无形资产及其他资产合计（58行）＝无形资产（48行）－无形资产减值准备（50行）＋长期待摊费用（51行）＋存出资本保证金（52行）＋抵债物资（53行）－抵债资产减值准备（54行）＋其他长期资产（55行）+独立账户资产（56行）； 7、资产总计（61行）＝流动资产合计（25行）＋长期投资合计（32行）＋贷款（33行）－贷款损失准备（34行）＋固定资产合计（46行）＋无形资产及其他资产合计（58行）＋递延税款借项（60行）； 8、流动负债合计（87行）＝短期