【预算管理精品】计划预算体系与经营目标分解培训(ppt 35).ppt

确定KPI指标与指标值 财务目标 合同金额及重大项目 营业收入 利润 积累性目标 成本类目标 非财务目标 市场份额 部门人数控制 部门制度建设 部门项目资料管理 例：某部门 是否是KPI 考评数据来源 经营计划 资源配置 目标 由公司高层根据战略以及经营计划确定部门关键业绩指标 流程 预算调整 编号： 总参六十所 本流程共 页之第 页 生效日期: 所长 财务处 责任人 备注 企管人力处处长 部门经理 ?总结会纪要 ?预算大纲 ?部门预算和经营计划 需要调整的部门编写 备注：预算调整的原因有两种，一是原预算执行后发生偏差，二是原预算制定时对未来预计不足发生偏差。 流程协调控制部门: 企管人力处 总责任人:所长 制订人: 审核: 签署: 事业部或职能部门 高、中层经理 所长 是 否 所长、各部门 企管人力处处长 进行季度总结 组织季度总结会 企管人力处 需要调整？ ? 是 否 执行原预算/经营计划 大纲调整？ 编写调整后的预算大纲 编写调整的预算和经营计划 ? ? 经营计划和预算调整流程 流程 经营计划和预算调整 编号： 总参六十所 本流程共 页之第 页 生效日期: 财务处 责任人 备注 企管人力处处长、财务处处长 ?公司调整后的经营计划 ?公司调整后的财务预算 备注：部门预算完成后，企管人力处和财务处汇总公司预算并交所长审核，当预算与总参军训部下达的经营目标发生较大调整时，所长审核后需上报军训部审批，通过后执行。 流程协调控制部门: 企管人力处 总责任人:所长 制订人: 审核: 签署: 事业部或职能部门 是 否 所长 所长、相关部门 审核 执行调整后的预算和经营计划 同意？ 汇总调整后的经营计划和预算 ? ? 所长 企管人力处 经营计划和预算调整流程（续） 预算表单 见附件 March 28, 2000 ? 2000 Arthur Andersen All rights reserved. * 计划预算体系与经营目标分解培训 计划预算体系能对企业的总体经营资源做出合理的安排 计划预算体系可以帮助企业实现目标管理 计划预算体系可以是公司战略目标进行分解的过程 计划预算体系能够协调组织各部门的工作 计划预算体系能帮助获得一个评估管理者实际业绩绩效的基本标准 计划、预算的目的和作用 管理者统一承担达成计划预算目标的责任 一般跨度是一年至三年，可滚动编制 预算提案由比预算者权威更高的人修改和审批，最后应由所长办公会通过 实际的业绩要定期与预算作比较，对偏差要做出解释和分析 x对计划、预算的理解（一） 收入预算 生产成本与销售成本 市场费用 行政管理费用 所得税 模拟资产负债表 模拟现金流量表 部 门 部 门 部 门 部 门 部 门 部 门 部 门 部 门 财务预算 市场份额 客户满意度 行政计划 人力资源计划 …… 经营计划 协 调 与 相 互 融 合 经营计划用计划方式表达,预算的制定往往从计划开始 财务预算用财务指标表达，是计划的货币化体现方式 两者必须协调制订 x对计划、预算的理解（二） 制定经营计划和财务预算的过程 对企业现有状况进行资源分析 制定经营计划 制定相应的财务预算 这不是仅是高层管理层的责任，而应是由整个管理团队来共同承担 预算的组织 制订预算大纲 分析当年业绩 展望来年目标 经营目标分解 ? 公布预算大纲 ? 企业总体目标 部门目标要求 制定部门预算 ? 根据部门目标与预算编制方法进行部门预算 修改预算方案 ? 根据沟通结果修改部门经营计划与预算 预 算 委 员 会 职 能 部 门 预算委员会应对部门预算编制给予充分的指导 分析预算提案 ? 汇总平衡总预算，发现预算偏差 以双向沟通与会议的方式讨论部门经营计划与预算 预算总报告 ? 复查、批准、编制预算总报告 发布预算总报告，确定部门KPI考评值 公布预算方法 提供预算编制方案 公布预算编制的手续和表格 ? 预算大纲－目标性的界定指标 预算大纲是公司编制经营计划和财务预算的指针 作用 预算大纲应由所高层管理者团队共同制定 预算大纲确定后，公司经营管理层将根据预算大纲对组织编制公司的经营计划和财务预算 编制方式 编制依据 预算大纲应当是公司未来计划期经营目标以及重大经营策略的规划和控制目标 去年的统计数据 预算大纲的结构 预算大纲 财务目标 非财务目标 收入目标 成本目标 费用目标 税收目标 利润目标 市场目标 服务目标 人才目标 开发目标 ……… 预算大纲与公司经营计划、财务预算 预算大纲 计划预算 功能计划 功能预算 部门计划 部门预算 收入目标 成本目标 利润目标 市场目标 服务目标 人才目标 研发目标 公司整体目标 财务目标 非财务目标