2006年财务决算软件培训-杭州国资委.PPTVIP

2008年度企业国有资产统计报表 2008年度国有资产统计报表软件培训 主要内容 一、报表设计修改的基本情况 二、报表填报要求 三、报表报送要求 四、报表构成 五、报表转换 六、强调事项 一、报表设计修改的基本情况 （一）2008年企业国有资产统计报表修改背景： 新旧会计核算制度并存 进一步完善报表体系 满足国有资产监督管理工作需要 满足执行不同会计核算制度企业填报的需要 兼顾地方国有企业和中央部门管理企业 一、报表设计修改的基本情况 （二）报表设计修改的基本思路 基本宗旨与原则： 一表多用，数据共享，满足需要 基本思路： 保持体系稳定，兼容新旧准则 分别口径解释，满足多种需要 （三）报表设计修改的的主要过程 一、报表设计修改的基本情况 （四）主要修改内容 增减报表指标，满足监管需要 完善指标解释，明确填报口径 增加勾稽关系，减少填报错误 二、报表填报要求 填报范围： 各地区国有全资及控股企业（不含金融类企业） 市本级监管 市本级非监管企业 区、县（市）政府国资管理部门企业 实行企业化管理的事业单位 集团型企业除编制其个别报表外，还应当编制集团合并报表 母公司尚未执行新准则，而所属子公司已执行新准则的，可直接进行合并，编制合并报表。 三、报表报送要求 报送范围 报送级次 报送时间 报送内容 三、报表报送要求 报送范围：国有及国有控股企业均应填报本套报表；已纳入国有投资单位合并范围的国有参股企业，原则上不单独编制国有资产统计报表，但重要参股企业需要单独报送国有资产统计报表；市本级国资监管机构及区、县（市）政府部门直接持股的国有参股企业，应当填报本套报表。 三、报表报送要求 报送级次 境内企业报送级次为集团所属三级以上（含三级）子企业报表，三级以下子企业并入三级报送。 境外企业报送级次为具有法人资格的境外企业按照规定报送一级境外企业报表，所属二级以下（含二级）子企并入一级境外企业报送；境内投资单位在境外设立的属于经费报账性质的境外办事机构（包括经理部、办事处、代表处、项目组等），由境内投资单位填报本套报表的境外办事机构基本情况表。 国有参股企业：对于国有企业持股的参股企业：如果参股企业的国有资产及投资收益已纳入上级国有投资单位统计范围的，原则上不单独报送国有资产统计报告，但重要的参股企业需要单独报送；对于政府部门直接持股的国有参股企业：应单独汇总后报送。 三、报表报送要求 报送时间和内容 时间：各单位应于2009年3月10日前将本地区、本部门企业国有资产统计报表上报市国资委财务审计处，其中境外企业国有资产统计报表于2009年6月10日前上报。 三、报表报送要求 报送时间和内容 内容： 1、2008年度本地区（本部门）企业国有资产统计汇总报表、编制说明、汇编范围企业户数变动分析表、年度间主要指标变动表，按以上顺序加具封面装订成册并加盖单位公章。 2、汇总和全部基层企业分户数据电子文档。 3、本地区、本部门企业国有资产营运情况报告。 四、报表构成 报表构成 数量没变 一增一减（+国有资本保值增值；-企业办社会情况表） 顺序变动 报表内容 四、报表构成 报表构成 封面 资产负债表（国资01表） 利润表（国资02表） 现金流量表（国资03表） 所有者权益变动表（国资04表） 国有资本保值增值情况表（国资05表） 资产减值准备情况表（国资06表） 应上交应弥补款项表（国资07表） 基本情况表（国资08表） 企业办社会职能情况表(删除） 汇编范围企业年度间主要指标比较表（国资09表） 四、报表构成 封面 与财政报表异同： 左边： 少“主管财务（会计）工作负责人” （注：总会计师对应财政“主管财务（会计）工作负责人” ） 右边： 1.“组织形式”中“其他”项目下多3个细分项目； 2.多“审计方式”。 3.“新报因素”中“其他”多细分项目。 四、报表构成 注意事项： 1.隶属关系 2.部门代码 3.国民经济行业代码: 集团本部：有经营业务的，按实际经营业务的行业代码填列；没有经营业务的，按集团的主要业务代码填列。集团差额表按集团主要业务行业代码填列。 4.经营规模： 按国务院国资委《关于在财务统计工作中执行新的企业规模划分标准的通知》（国资厅评价函[2003]327号)填列。 四、报表构成 5.组织形式: 国有独资的有限责任公司选“1独资公司” 独立核算的分支机构等选“其他（3.其他）” 6.工效挂钩标识码 单户企业选“全部执行工效挂钩力法”或“不执行工效挂钩力法” 部分执行工效挂钩工资办法是针对合并主体而言的 7.“新报因素”：执行新会计准则增加的企业，填写 “9其他”项下 “执行新