2013年企业所得税汇算清缴-江西国家税务局.PPT

企业所得税年度申报表 赣州市地方税务局 刘小琴 主要内容 （一）修订背景 （二）修订原则 （三）主要变化 （一）修订背景 为全面落实企业所得税相关政策，进一步优化税收环境，减轻纳税人办税负担，国家税务总局对企业所得税年度纳税申报表进行了优化、简化。 （二）修订原则 一是以贯彻落实国家的一系列重大决策部署为核心，确保各项所得税政策得到有效贯彻与执行； 二是以精准填报为目标、以智能填报为保障，确保所得税申报数据质量得到显著提升； 三是以征纳互信为基础，立足表单和数据项的能用、易用和够用，确保税收征管效能得到持续提升。 精简表单 优化结构 方便填报 数量减少10% 政策落实更精准 填报过程更便捷 （三）主要变化 1、根据政策变化对部分表单和数据项进行了调整 修订了： 《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070） 《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012） 《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041） 《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（A107042） 调整了： 《期间费用明细表》（A104000） 《纳税调整项目明细表》（A105000） 《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》（A105100） 《特殊行业准备金及纳税调整明细表》（A105120） 《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》（A107011） 《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030） （三）主要变化 2、对部分表单进行了精简 取消了： 《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081） 《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091） 《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》（A107012） 《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》（A107013） （三）主要变化 3、对部分表单的数据项进行了优化 优化了： 《企业基础信息表》（A000000） 《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080） 《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090） 《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010） 《所得减免优惠明细表》（A107020） 《减免所得税优惠明细表》（A107040） 《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（A109010） （三）主要变化 4、对部分表单数据项的填报口径和逻辑关系进行了优化和明确 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000） 《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050） 《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000） 《境外所得税收抵免明细表》（A108000） 《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010） 《境外分支机构弥补亏损明细表》（A108020） 《跨年度结转抵免境外所得税明细表》（A108030） 《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000） 实施时间 《公告》适用于纳税人2017年度及以后年度汇算清缴。以前年度企业所得税年度纳税申报表相关规则与本《公告》不一致的，不追溯调整。纳税人调整以前年度涉税事项的，应按相应年度的企业所得税年度纳税申报表相关规则调整。? 实施时间 《公告》适用于纳税人2017年度及以后年度汇算清缴。以前年度企业所得税年度纳税申报表相关规则与本《公告》不一致的，不追溯调整。纳税人调整以前年度涉税事项的，应按相应年度的企业所得税年度纳税申报表相关规则调整。? 企业所得税年度纳税申报表填报表单 表单编号 表单名称 A000000 企业基础信息表 A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类） A101010 一般企业收入明细表 A101020 金融企业收入明细表 A102010 一般企业成本支出明细表 A102020 金融企业支出明细表 A103000 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表 A104000 期间费用明细表 企业所得税年度纳税申报表填报表单 表单编号 表单名称 A000000 企业基础信息表 A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类） A101010 一般企业收入明细表 A101020 金融企业收入明细表 A102010 一般企业成本支出明细表 A102020 金融企业支出明细表 A103000 事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表 A104000 期间费用明细表 表单编号 表单名称 A105000 纳税调整项目明细表 A105010 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 A105020 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表 A105030 投资收益纳税调整明细表 A10504