中日促进区域协调发展的财政政策研讨会综述-发展规划司.PDF

中日促进区域协调发展的财政政策研讨会综述 近日，我司与日本财务省财务综合政策研究所在京举办了 “促进区域协调发展的财政政策”研讨会。日本财务省财务综合 政策研究所、日本一桥大学等机构的专家对日本的财政转移支付 制度、高速增长期社会间接资本完善政策、中央政府对地方政府 公共投资引导以及地区开发政策等作了介绍，国务院发展研究中 心、我委财金司、宏观院专家就我国推进形成主体功能区的财政 政策构想作了介绍，我委有关司局及部分地区发展改革委的代表 参加了研讨。现将会议主要内容综述如下： 一、日本的财政转移支付制度 （一）中央和地方的职责划分。依据地方自治法，中央政府 主要承担：（1）在国际社会中与国家存立相关的事务；（2 ）与制 定全国统一的关于国民诸活动或者地方自治的基本原则相关的 事务；（3 ）实施在全国范围内或者必须从全国的视点出发而进行 的政策和事业，以及作为国家所应该承担的职责。地方（都道府 县、市町村）主要以提高居民福利为基本职责，广泛承担自主且 综合实施的地区行政职责。 （二）中央和地方的税收划分。日本的税收划分主要是确定 所得、财产和消费这三大税类在中央和地方之间的归属。 中央税中，所得税类包括个人所得税、法人税；财产税类包 括遗产和赠与税、土地增值税、证券交易所税、证券交易税、登 记许可税、印花税；消费税类包括消费税、酒税、烟税、汽油税、 1 航空燃料税、天然气税、石油税、汽车载重量税、关税、地方道 路税、吨位税、特别吨位税、电力资源开发税等。这些税种还可 分为三类，一是中央专享税；二是地方让与税，中央征收并全额 下拨地方，包括地方道路税等5 个；三是共享税，个人所得税、 法人税、酒税的 32% ，消费税的24% ，烟税的25%属于地方政 府。个人所得税、法人税和消费税是中央财政的主体税种。 地方税中，所得税类包括个人居民税、个人事业税、法人居 民税、法人事业税；财产税类包括不动产取得税、固定资产税、 都市计划税、特别土地保有税等；消费税类包括地方消费税、道 府县烟税、市町村烟税、轻油交易税、汽车购置税、特别地方消 费税、高尔夫场地利用税、汽车税、轻型汽车税、宅地开发税、 狩猎者登记税、打猎税、共同设施税等。 （三）财政转移支付制度。日本的财政转移支付制度由地方 交付税制度、国库支出金制度和地方让与税制度共同构成。 1. 地方交付税制度。地方交付税是以平衡各地方财力、实 现财政均衡为目标，由中央给予地方的财政补助。地方交付税总 额由中央与地方共享税的法定分享比例决定。通常，交付税中的 94%属于普通交付税，6%属于特别交付税。 （1）特别交付税，是指地方政府按照统一公式计算出的标 准财政收入明显偏高，或者当标准财政需求不能体现的特殊财政 需求出现时（如地方发生自然灾害），中央政府给予地方政府的 特别补助。 （2 ）普通交付税，是中央政府根据地方标准财政收入与支 出需求差额，给予地方政府的财政补贴。对某地方的交付税总额 2 =该地方标准财政需求－该地方标准财政收入。 标准财政需求的计算。标准财政需求额=单位费用×计算单 位×修正系数，其计算是：首先，确定反映每个项目财政支出需 求的测定单位数额，如消防费以人口，教育费以教职员工人数， 警察费以警察人数为测定单位等；其次，确定各测量单位的单位 费用；再次，以测定单位数额和单位费用为依据，求得财政标准 需求额；最后，用修正系数进行调整，比如反映由于人口的多少 而产生规模经济等的阶段修正，反映计算单位种类差异的种类修 正，反映人口密度的密度修正，反映城市化程度等的普通容态修 正，反映寒冷或积雪产生费用差异的寒冷修正等。 标准财政收入计算。标准财政收入=标准税收入×75%＋地方 让与税。标准税收入按照地方政府地方税的征收能力或预计收入 水平计算，使用75% 的系数主要是为了考虑到计算都道府和市町 村的标准财政收入时，还存在着未计入标准财政需求的若干其他 因素，同时给予地方政府一定的扩大税源激励。 按照上述公式测算后，某地方政府标准财政收入小于标准财 政需求的，中央政府给予普通交付税；收入大于需求的，则不再 给予补贴。 地方交付税总额和分配额的调整。通常情况下，地方交付税 总额和应分配额是不相等的，一般分配原则