【备考2018年初级会计专业技术资格】经济法基础 第五章企业所得税、个人所得税法律制度.ppt

1.下列业务中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应当计入收入总额的是（ ）。 A.销售产品收入2000万元 B.出租办公楼租金收入120万元 C.信息技术服务费收入40万元 D.用产品换取原材料35万元 ABCD 练习题 第5章 2.下列税费中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。 A.增值税90万元 B.消费税19万元 C.营业税6万元 D.城市维护建设税和教育费附加11.6万元 BCD 练习题 第5章 3.下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（ ）。 A.职工教育经费30万元 B.工会经费12万元 C.职工福利费150万元 D.工资薪金总额1000万元 BD 练习题 第5章 4.下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（ ）。 A.工商行政部门罚款3万元 B.母公司管理费68万元 C.诉讼费2万元 D.直接捐赠给贫困地区小学7万元 ABD 练习题 第5章 2015年企业所得税题 甲企业为居民纳税人，主要从事服装生产和销售业务。2014年有关收支情况如下： （1）取得销售货物收入9 000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。 （2）缴纳增值税900万元、营业税20万元、城市维护建设税和教育费附加92万元、房产税25万元。 （3）发生广告费和业务宣传费1 500万元、其他可在企业所得税前扣除的成本和费用4 100万元。 已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入的15%。 练习题 第5章 1. 甲企业下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。 A．出租设备收入60万元 B．国债利息收入40万元 C．技术服务收入700万元 D．出售房产收入400万元 ［答案］ B 练习题 第5章 2. 甲企业下列税费中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。 A．增值税900万元 B．房产税25万元 C．营业税20万元 D．城市维护建设税和教育费附加92万元 ［答案］ BCD 练习题 第5章 3. 甲企业在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费是（）。 A．1 356万元 B．1 530万元 C．1 500万元 D．1 464万元 ［答案］ D 练习题 第5章 4. 甲企业2014年度企业所得税应纳税所得额的下列计算中，正确的是（）。 A．9 000+400+60-25-4 100-1 530=3 805万元 B．9 000+400+40-900-92-25-4 100-1 356=2 967万元 C．9 000+700+400+60-20-92-25-4 100-1 464=4 459万元 D．9 000+700+40-900-20-92-4 100-1 500=3 128万元 ［答案］ C 练习题 第5章 经济法2015真题练习 一、单选题： 1. 大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”税目计缴个人所得税的是（ ）。 A．作品参展收入 B．出版书画作品收入 C．学术报告收入 D．审稿收入 2. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，采取定额和定率相结合的扣除方法减除费用计缴个人所得税的是（）。 A．个体工商户的生产、经营所得 B．工资、薪金所得 C．利息、股息、红利所得 D．劳务报酬所得 练习题 第5章 3. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以一个月内取得收入为一次计缴个人所得税的是（）。 A．稿酬所得 B．财产租赁所得 C．偶然所得 D．特许权使用费所得 练习题 第5章 4. 2014年5月张某转让一项专利权，取得转让收入150?000元，专利开发支出10?000元。已知特许权使用费所得个人所得税税率为20%；每次收入超过4?000元的，减除20%的费用。张某当月该笔收入应缴纳个人所得税税额的下列计算中，正确的是（）。 A．（150?000-10?000）×（1-20%）×20%=22?400元 B．（150?000-10?000）×20%=28?000元 C．[150?000×（1-20%）-10?000]×20%=22?000元 D．150?000×（1-20%）×20%=24?000元 练习题 第5章 5. 根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，按照“稿酬收入”征收个人所得税的是（）。 A．作品出版或发表 B．审稿收入 C．任职公司董事 D．讲课收入 练习题 第5章 6. 2014年10月高校教师张某取得一次性技术服务收入4?200元，支付交通费300元，已知劳务报酬所得个人所得税税率20%