企业所得税预缴纳税申报表-上海税务局.PPT

* 三、企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2015年版） 填报要点： （1）第7行“符合条件的非营利组织收入”：本行次封闭 第8行“其他免税收入”：本行次封闭 （2）本市核定征收企业采用按照收入总额核定征收，第12行至第14行不填。 * 三、企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2015年版） 填报要点： （3） 是否属于小型微利企业 ① 纳税人上一纳税年度汇算清缴符合小型微利企业条件的 ， 本年预缴时 ， 选择“是”，预缴累计应纳税所得额不符合小微企业条件的，选择“否”。 ② 本年度新办企业，“资产总额”和“从业人数”符合规定条件，选择“是”，预缴累计应纳税所得额不符合小微企业条件的，选择“否”。 ③ 上年度“资产总额”和“从业人数”符合规定条件，应纳税所得额不符合小微企业条件的，预计本年度应纳税所得额符合小微企业条件，选择“是”，预缴累计会计利润不符合小微企业条件，选择“否”。 ④ 纳税人第1季度预缴所得税时，鉴于上一年度汇算清缴尚未结束，可以按照上年度第4季度预缴情况选择“是”或“否”。 ⑤ 不符合小型微利企业条件的，选择“否”。 * 四、企业所得税预缴纳税申报系统 居民企业所得税月（季）度预缴纳税申报 查账征收企业 核定征收企业 外省市总机构在沪分支机构 小型微利企业优惠政策宣传界面 固定资产加速折旧优惠政策宣传界面 附表2：固定资产加速折旧（扣除）明细表 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2015年版） 企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版） 附表3：减免所得税额明细表 小型微利企业优惠政策宣传界面 企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2015年版） 企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版） 企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表（2015年版） 附表1：不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表 核定征收企业收入总额明细表 * 四、企业所得税预缴纳税申报系统 （一）小型微利企业所得税优惠政策宣传界面 第一部分：优惠政策介绍 第二部分：纳税人上年度企业所得税汇算清缴相关数据列示 第三部分：纳税人本年度企业所得税相关数据预计 当第二部分相关数据显示纳税人不符合小型微利企业条件的或本年度新办企业，第三部分小型微利企业相关指标开放，纳税人自行填报，系统自动计算判断是否符合小型微利企业条件。 * 四、企业所得税预缴纳税申报系统 （二）固定资产加速折旧优惠政策宣传界面（查账征收企业） 由纳税人自行选择是否享受固定资产加速折旧优惠政策，同时选择所属行业： ○ 生物药品制造业 ○ 专用设备制造业 ○ 铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业 ○ 计算机、通信和其他电子设备制造业 ○ 仪器仪表制造业 ○ 信息传输、软件和信息技术服务业 ○ 其他行业 《固定资产加速折旧（扣除）明细表》按照纳税人选择的所属行业开放相应的行次，由纳税人填报。 * 四、企业所得税预缴纳税申报系统 （三）符合条件的小型微利企业所得税减免税额 查账征收企业填报的《减免所得税额明细表》（附表3）中的“符合条件的小型微利企业”和核定征收企业填报的《企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2015年版）》中的“符合条件的小型微利企业减免所得税额”由系统根据《小型微利企业所得税优惠政策宣传界面》的相关指标以及申报表中的累计实际利润额或者应纳税所得额自动计算生成。 * 四、企业所得税预缴纳税申报系统 （四）优惠事项的校验 在纳税人提交纳税申报时，纳税人填报的以下相关优惠指标将与征管系统减免税文书信息进行比对。 1.《不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表》 （1）第7行“符合条件的非营利组织的收入”（包括比对非营利组织资格认定文书信息） （2）第20行“农、林、牧、渔业项目” （3）第23行“国家重点扶持的公共基础设施项目”