企业风险管理规划.PDF

企業風險管理規劃 企業是由一群“自然人”所組成的一個“法人”機構 ，然而 ，只要是人當然就會面臨 生、老、病 、死等問題 ，所以 ，法人的存、亡、成、敗也就維繫在這群自然人的 身上 ，特別是掌握在企業經營者的手中 。 經營企業除了關心 ：利潤、市場競爭、管理、信譽、勞資關係、經濟局勢 、政府 政策 、稅務…等問題之外 ，在 “風險管理” 方面專業的評估與規劃 ，更是企業穩 定發展的基石，根據資料顯示 ，目前全國前1000 大企業 ，在產物保險方面的投 保率為100% ，由此可知企業的經營與保險的規劃確實是息息相關。 企業在“人”方面的保險規劃 ，除了一般常見的“員工團體保險”之外 ，中小企業還 特別著重於“企業主”“股東” 這兩個層面 。 ⊙投保目的 做為一位企業經營者，為了使企業成長、茁壯，每天都得全心投入、日理萬機， “對外”不但要持續提高營業額，“對內”還必須讓所屬員工安定、團結，以期望企 業在這個瞬息萬變的市場環境中 ，能夠不斷的克服各種實際的挑戰與競爭 。所 以 ，許多企業都是企業主畢生心血的精華 ，乃至於企業的存續也象徵著企業主 生命的延續 。然而 ，在中小型企業的營運當中 ，有一個狀況會直接影響到企業 的存續 ，那就是企業主突然不幸身故 ，因為 ，屆時除了企業體頓時陷入群龍無 首的情況之外 ，對於企業營運需要所衍生的銀行貸款與負債等 ，其“債權人”將 會立刻要求償還，進而使企業本身原有之流動資金暫時遭致凍結 ，所以 ，會立 即影響到企業的營運與未來的命運 。 企業主可以運用保險在事前做好完善的規劃 ，當突然不幸身故時，可以使企業 仍然擁有原本的經濟價值，保護企業主辛苦所開創的事業及保障其家屬應有的 權益 ；另一方面在退休後的資產傳承上 ，透過適當的保險規劃 ，也較能夠完整 和放心的將企業轉移給第二代的接班人來繼續經營 。 ● 保險規劃的重點 △ 保障方面 將企業體透過企業主所衍生的各項貸款、負債，和企業營運時所需要的流動資金 ，以及繼承人 所必須繳納的“遺產稅” 等金額完整的統計起來 ，如表例 ： 企業主該投保多少人壽保險呢？ ⊙ 企業的各種貸款總金額 萬元 ⊙ 企業的各種負債總金額 萬元 ⊙ 若企業主不幸身故 ，企業體營運需要 年 月的 經濟緩衝 ， 其所需要準備的流動資金為 萬元 ⊙ 統計 、評估後所須繳納之遺產稅額為 萬元 ⊙ 其他部分 萬元 合計： 萬元 ※將以上各項加總起來的金額 ，為企業主在企業中的基本保險需求 ，即企業主 對於該企業所需要投保之人壽保險的保險金額 。 運用專業 、完善的保險規劃 ，用較低的保費支出，以企業為“要保人”、企業主為“被保人”再經 由妥善的“遺囑規劃” ，當事故發生時，即可以委託家人以該保險金償還企業中所有的負債、貸 款 ，並且 ，能夠提供足夠的流動資金協助企業繼續營運 。同時，企業的繼承人亦可以立刻繳納 應繳的遺產稅 ，進而順利完成繼承 ，如此 ，才不會因為企業主一人身故 ，使得整個企業和家庭 演變成 屋漏偏逢連夜雨 的慘狀。 這樣安排 ，可以保全企業體的經濟價值 ，並使家屬的權益獲得較完整的保障 ，在企業 信用情 況良好 和 資金運作正常 的狀況下 ，屆時 ，就算企業體要轉售給其他有心經營的人或其他企 業時 ，也較能夠獲得一個滿意的價格 ，所以 ，事前的規劃與準備確實極為重要 。 △ 回到頁首 △ 退休後的企業資產轉移方面 經過長年累月的用心經營 、奮鬥打拚 ，對於企業主而言 ，企業中的每一項 資產都是努力付出所換來的心血結晶 ，在退休時 ，自然希望能夠將企業資 產完整的交給下一代的接班人。然而，在這個處處皆稅賦的環境之下，則 ， 更要警覺到各種“稅” 是如何課征 、如何降低以及如何減免 ，所以 ，要將企 業資產做高效益的轉移 ，必須要透過仔細的規劃和長期、確實的執行 ，才 能夠順利的達成 。 △ 首先 ，必須要初步估算出應繳的稅額，再決定如何採取贈予 、繼承或買賣