保荐机构-杭州雷迪克节能科技股份有限公司.DOC

杭州雷迪克节能科技股份有限公司创业板首次公开发行股票申请文件反馈意见 国金证券股份有限公司： 现对你公司推荐的杭州雷迪克节能科技股份有限公司（以下简称“公司”或“发行人”）首次公开发行股票并在创业板上市申请文件提出反馈意见，请你公司在30日内对下列问题逐项落实并提供书面回复和电子文档。若涉及对招股说明书的修改，请以楷体加粗标明。我会收到你公司的回复后，将根据情况决定是否再次向你公司发出反馈意见。如在30日内不能提供书面回复，请向我会提交延期回复的申请。若对本反馈意见有任何问题，请致电我会发行监管部审核员。 规范性问题 发行人2002年设立，由昌辉发展和沈仁荣以750万美元出资，沈仁荣的出资由沈仁龙、沈仁法代持。请发行人说明：（1）设立时存在代持的原因、是否合法合规；（2）外商投资企业的设立、运行以及转为内资企业是否合法合规，在外汇、税收等方面是否存在潜在纠纷；（3）昌辉发展的历史沿革、主营业务、注销原因及进展，340万美元出资的资金来源，110万美元机械设备出资的合法合规情况、具体构成、在发行人的使用情况、目前存续情况。请保荐机构、律师核查并发表明确意见。 请发行人说明自然人股东在发行人的任职情况，不在发行人任职的请说明其履历、入股背景、与发行人实际控制人、董事、监事、高级管理人员、其他核心人员是否存在关联关系，有无代持或其他利益安排。请保荐机构、律师核查并发表明确意见。 请发行人说明：（1）雷迪克控股、杭州思泉、杭州福韵的历史沿革、主营业务、入股背景、出资来源、与发行人是否存在同业竞争或交易、资金往来；（2）发行人历史上控股股东多次变更，请说明其实际控制人是否曾发生变更。请保荐机构、律师核查并发表明确意见。 请发行人说明其核心技术来源，实际控制人、董事、监事、高级管理人员、其他核心人员是否来自同行业公司、是否违反竞业禁止，发行人的核心技术是否来源于相关公司，发行人与相关公司是否存在交易、资金往来。请保荐机构、律师核查并发表明确意见。 据招股说明书披露，为消除同业竞争、减少关联交易，发行人于2009年收购大恩传动，2011年收购杭州捷拓、杭州沃众、杭州驰航，2013年收购杭州沃德。请发行人说明上述公司的历史沿革、主营业务、主要产品、收购前与发行人的竞争或交易情况，并结合收购前后的主要财务数据说明收购价格的合理性。请保荐机构核查并发表明确意见。 发行人主要产品为汽车轴承，主要通过经销方式供应海外后装市场，报告期内国内销售占比约30%。（1）请发行人说明报告期内前十大主要客户及对应的销售情况、与发行人是否存在关联关系；（2）请发行人说明报告期内前十大客户哪些为经销商及其主营业务，是否还为发行人竞争对手经销产品；发行人海外销售较多、但主要客户大多为国内客户的原因；（3）请中介机构说明对经销商下游销售和海外销售的核查过程、结论。请保荐机构核查并发表明确意见。 报告期内发行人的营业收入为30,466.98万元、36,503.25万元、35,862.84万元、17,412.22万元，净利润为3,376.02万元、5,519.45万元、6,203.04万元、2,953.40万元。请发行人说明报告期内净利润增长大幅超过营业收入增长的原因。请保荐机构核查并发表明确意见。 报告期内发行人的对外采购主要为钢材、毛坯件、配件。请发行人说明：（1）报告期内向前十大供应商的采购金额及占比、采购内容、数量，上述供应商及其控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员、其他核心人员与发行人及其控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员、其他核心人员是否存在关联关系；（2）配件的具体构成及报告期内的采购情况。请保荐机构核查并发表明确意见。 报告期内发行人外协采购总额分别为7,168.01万元、7,459.46万元、6,630.98万元和3,150.24万元，占当期生产成本的比例在27%-40%，主要为外协厂商替发行人将钢材加工成锻件。请发行人说明相关外协厂商的主营业务，是否为发行人竞争对手加工锻件，外协采购金额较大对发行人独立性的影响。请保荐机构核查并发表明确意见。 报告期内发行人实际控制人将两项专利无偿转让给发行人。请发行人说明该专利的形成过程、目前在发行人业务中发挥的具体作用、无偿转让给发行人的原因及公允性、对发行人独立性的影响。请保荐机构、律师核查并发表明确意见。 根据申报材料，自雷迪克有限成立以来，公司进行了6项收购事项。请发行人：（1）说明上述收购的具体内容、背景、对公司业务模式、经营业绩及盈利能力的影响，以及重组后整合情况等；（2）说明上述收购涉及的具体资产情况、交易定价的具体依据以及作价公允性，相关资产评估机构是否具备证券从业资格；（3）说明上述收购的会计处理方法，明确是否为同一控制下企业合并，结合收购方式具体说明相关会计处理是否合规，相关资