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国际货物运输代理服务免征增值税收入明细表-上海国家税务局
2014年度上海市营业税改征增值税 试点过渡性财政扶持工作操作规定 长宁区税务局 货物和劳务税科 2015年3月 政策依据 沪财税（2014）91号文件 申请人资格： 从事国际货物运输代理服务业务； 应办理“（应税服务）―国际货物运输代理服务免征增值税”备案手续； 备案完成后按增值税纳税申报规定填报免税收入。 扶持政策的享受期限： 2014年1-12月期间提供的国际货物运输代理服务。 计算公式： 税负增加额= （国际货物运输代理服务增值税缴纳税额 – 按原营业税规定计算的营业税应纳税额） ×（1 + 教育费附加率 + 城建税率 + 河道维护费征收比例） 地方教育费附加不返。 返还比例： 100% 公式的注释： 国际货物运输代理服务增值税缴纳税额： 试点企业2014年度提供国际货物运输代理服务应缴实缴税额； 纳税人兼有一般计税方法的应税服务、销售货物、应税劳务的，按照销项税额比例划分。 公式的解释： 按原营业税规定计算的营业税应纳税额： 试点企业2014年度提供国际货物运输代理服务取得收入，按照原营业税差额征收规定计算缴纳的营业税。 注意点： 1.试点纳税人兼营不同应税服务项目的，须拆分收入！ 2.扶持范围仅限于国际货物运输代理服务增值税税负增加。 3.国际货物运输代理服务增值税税负增加额不包括试点企业因放弃享受国家有关国际货物运输代理服务免征增值税政策而导致税负有所增加的部分。 填表时： 附表2：“应税扣减项目金额”—仅仅反映国际货物运输代理服务部分。 附表3：参考每月上报“营业税改征增值税试点企业税负变化申报表” 填表时： 附表5： 企业承诺：货物运输代理服务收入构成及享受的减免税优惠等情况的专项说明。 请另附A4纸。 上报时间： 纳税人：2015年3月18日前上缴资料（电子文档、纸质资料）； 长宁财政网下载客户端及文档； 上缴资料加盖公章、按顺序装订； 管理所：2015年3月25日前上报货劳科； 特殊情况，及时沟通！ 上报资料（顺序装订）： 《营业税改征增值税试点企业财政扶持资金申请/审核表》—简称《扶持资金申请/审核表》 《营业税改征增值税试点企业税负变化申报表》 《营业税改征增值税试点企业税负变化申报表》附列资料： （1）《营业税营业额减除项目计算表》、 （2） 《营业税营业额还原减除项目明细表》 还原减除项目申报说明并附减除凭证复印件 国际货物运输代理服务免征增值税”备案通知书 上报资料（顺序装订）： 《国际货物运输代理服务免征增值税收入明细表》（税务网站供下载） 工商营业执照复印件 税务登记证复印件 增值税申报表、附列资料及附表复印件 增值税、城建税、教育费附加及河道维护费税费缴纳凭证复印件 应交税金-应交增值税明细账复印件 其他。 THANK YOU!
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