增值税的进项税额抵扣-上海国家税务局.PPTVIP

四、增值税的进项税额抵扣 3、不得抵扣进项税额划分 一般纳税人销售自行开发的房地产项目，兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，应以《建筑工程施工许可证》注明的“建设规模”为依据进行划分。?不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（简易计税、免税房地产项目建设规模÷房地产项目总建设规模）（国税【2017】18号公告） 适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额（财税【2016】36号） 四、增值税的进项税额抵扣 4、购进农产品 纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额;从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额;取得(开具)农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。（财税【2017】37号）  四、增值税的进项税额抵扣 5、发票丢失 企业可在网厅办理《已抄报税证明单》（网厅-我要办事-证明办理-丢失增值税专用发票已报税证明单开具） 一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联，如果丢失前已认证相符的，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证；如果丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证，认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。 （国税【2014】19号公告） ????? 四、增值税的进项税额抵扣 5、发票丢失 对开具的普通发票遗失，不可重新开具发票。可由开票方将发票存根联复印件加盖发票专用章，作为双方公司经济业务的凭证。 使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废。（国家税务总局令第25号） ????? 二、增值税的征收管理——预缴税款 6、发票认证 认证方式：大厅扫描认证、增值税发票平台认证（自2016年12月1日起，纳税信用Ｃ级以上） 认证网址： 发票勾选条件：1.由增值税发票管理新系统开具的、尚未申报抵扣的进项发票。2.发票状态为正常、未超过抵扣时限的发票（6月30日前开具为180天；7月1日后开具为360天）。3.发票金额为正数的发票。 操作步骤：1.登录；2.首页-工作台查看发票数量和税额合计；3.发票勾选-当前月份最右边有查询按钮，输入所有条件后，点查询，查询出可勾选的发票；4.勾选保存-勾选要抵扣的发票，保存；5.保存确认；6.确认勾选；7.确认查询。 二、增值税的征收管理——预缴税款 6、发票认证 注意事项：1.您可通过【发票勾选】或【批量勾选】模块，在可勾选和确认时间段内，按照税款所属期对需要抵扣（或退税）的发票进行勾选处理，在【确认勾选】之前可以多次勾选或撤销勾选（必须手工确认）。 2.发票认证及申报的时间：①若您还未申报，在申报期内，您仍可使用确认平台勾选认证，而勾选确认的发票可于申报时进行抵扣。②若您已申报或申报期已结束，则勾选确认的发票应于下月申报时抵扣。③若使用扫描认证方式，则扫描认证的发票应于次月进行申报抵扣。当平台成功获取您当期申报完成的结果时，将立即开启您下期的勾选确认操作窗口，请您关注平台中【税款所属期】的变化。 3.目前开具的发票信息数据同步到确认平台需要1天，所以平台中不含当天开具的发票。销方离线开具的发票，在本平台无法查询到，在销方上传发票至税务局端后，方可体现在本平台中。 谢谢！ * * * * 二、增值税的征收管理——预缴税款 按照预收款2420万元全额填入 二、增值税的征收管理——预缴税款 按照预征税额654054.05元填入 二、增值税的征收管理——预缴税款 取得销售房屋3000万元，税额330万元，土地价款1000万元，拆迁补偿费110万元 二、增值税的征收管理——预缴税款 取得销售房屋3000万元，税额330万元，土地价款1000万元，拆迁补偿费110万元 二、增值税的征收管理——预缴税款 进项发票十份，金额1800万元，税额100万元。 二、增值税的征