审计业务约定书参考格式-广州国资委.DOCVIP

附件3 审计业务约定书 （本参考格式适用于国资委委托的事务所，企业委托的应作相应修改） 甲方：〔委托人〕 乙方：〔会计师事务所〕 丙方：〔被审企业〕 根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国政府采购法》及广州市政府采购中心“广州市国资委2013年度监管企业财务决算审计服务采购项目”（项目编号：GGPC-[2013]508）招标文件的要求和招标结果，经三方协商一致，达成以下约定；三方共同遵守如下条款（本项目的招标文件、投标文件等均为本约定不可分割之一部分）： 一、审计目标与业务范围 （一）审计目标 由甲方委托乙方担任丙方年二○一X年度财务决算审计工作的主审会计师事务所，乙方通过执行审计工作，完成以下工作： 1.对丙方二○一X年度集团合并财务报表、本部财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，是否在所有重大方面公允反映丙方的财务状况、经营成果和现金流量，发表审计意见； 2.对丙方财务决算报表中的财务情况表及其他指标数据与广州市人民政府国有资产监督管理委员会（下简称市国资委）文件规定的编制要求进行核对，与已审财务报表是否一致进行核对。 3.对丙方编报的财务决算专项说明以及非经常性损益情况表、国有资产保值增值计算表、国资收益支持项目资金绩效情况表、研究开发支出和重大投资项目专项审核表、工资总额情况专项审核表、企业年金专项审核表、监管企业经营者薪酬收入专项审核表、市属企业负责人履职待遇和业务支出审核表等,按特殊事项发表审计意见； 4.对在审计过程中发现企业内部控制存在的缺陷，以及会计处理及其他事项存在的问题出具管理建议书。 （二）业务范围 本次约定业务范围为丙方二○一X年度集团合并、本部财务决算报表。包括： 1.合并及本部财务决算报表中的会计主附表及附注（统称财务报表）； 2.财务决算报表中的财务情况表及其他指标数据（包括：财务决算报表的封面代码、企财表、专项表）； 3.财务决算专项说明（包括：期初重大调整事项、非经常性损益、高风险业务、国有资产保值增值情况，人工成本及工资管理情况、大宗商品贸易业务情况、企业资金集中管理情况、资产损失管理情况、企业对外借款情况、非主业投资情况、业绩考核情况、审计情况、其他应披露的重大事项），和非经常性损益情况表、国有资产保值增值计算表、列入市国资委部门预算财政（含国资收益）支持项目资金绩效情况表、研究开发支出和重大投资项目专项审核表、工资总额情况专项审核表、企业年金专项审核表、监管企业经营者薪酬收入专项审核表、市属企业负责人履职待遇和业务支出审核表等。 二、甲方的义务 督促乙方、丙方履行各自的责任，协调审计过程中出现的有关问题。 三、乙方的责任 （一）乙方的责任是在执行审计工作的基础上对丙方财务报表和财务决算专项说明发表审计意见，对财务决算报表中的财务情况表及其他指标数据进行复核并作复核说明。乙方根据中国注册会计师审计准则（以下简称审计准则）的规定执行审计工作，并按照市国资委的有关规定执行复核工作。审计准则要求注册会计师遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 （二）乙方应按照市国资委要求，履行主审会计师事务所职责，做好对参审会计师事务所的指导和沟通工作。 （三）对不由乙方执行相关工作的组成部分财务信息，乙方不单独出具报告；对因此部分财务信息导致的相关责任，乙方不负责。 （四）审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于乙方的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，乙方考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 （五）乙方有责任在审计报告和复核说明中指明所发现的丙方在重大方面没有遵循适用的会计准则和市国资委的相关规定编制财务决算报表，且未按乙方的建议进行调整的事项。 （六）在审计过程中，乙方若发现丙方内部控制存在重要缺陷，应及时向甲方报告；对丙方会计处理、内部控制制度及其他事项提出改进意见，并根据甲方的要求提交管理建议书。 （七）乙方不得将本审计业务再转包或分包给其他会计师事务所。 （八）乙方应于201X年4月10日前按照约定完成审计工作，出具财务报表审计报告、财务情况表复核说明、财务决算专项说明审计报告（下统称审计报告），同时按规定出具管理意见书。 （九）审计工作结束后，对丙方上年度审计反映问题整改情况进行必要的披露和评价。 （十）除下列情况外，乙方应当对执行业务过程中知悉的丙方信息予以必威体育官网网址：1. 法律法规允许披露，并取得丙方的授权；2.根据法律法规的要求，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及