建设项目的审计监督-大唐黑龙江发电有限公司.PDF

第一章 总 则 第一条 为加强大唐黑龙江发电有限公司（以下简称省 公司）建设项目的审计监督，降低工程造价，提高投资效益， 根据国资委《中央企业内部审计管理暂行办法》、审计署《关 于内部审计工作的规定》和集团公司《中国大唐集团公司建 设项目审计办法》及其他有关法律法规，结合省公司实际， 制定本办法。 第二条 省公司直接投资的新建、扩建、技改等工程项 目的审计，适用本办法。 第二章 前期决策审计 第三条 审查项目建议书的确立程序及内容的合规性。 第四条 可行性研究阶段的审计 （一）审查可行性研究报告编制单位资质的合法性； （二）审查可行性研究报告内容的完整性和编制深度； （三）审查项目审批手续（包括城建、土地管理、环保 等部门的审批手续）是否完备、合法。 第五条 投资估算审计 （一）审查投资估算编制依据及方法的合规性、合理性； 1 （二）投资估算选用指标和具体工程之间存在标准或条 件差异时，应进行必要的换算和调整； （三）审查投资估算的划分是否合规、合理；静态投资 和动态投资计算是否正确； （四）审查工程内容和费用构成是否齐全，计算是否合 理，是否重复计算，是否提高或降低估算标准； （五）审查投资估算精度是否能满足控制初步设计概算 的要求。 第六条 开工条件审计 审查工程项目是否符合国家有关部门关于建设项目开 工条件的规定。 第七条 征地拆迁费审计 （一）审查征地拆迁费的计算是否符合国家土地法及相 应法规的规定； （二）审查征地拆迁费支出是否真实、准确，是否超过 批准概算规定的支出范围。 第三章 勘察设计审计 第八条 审查勘察设计单位的资质及勘察设计费的取费 标准是否符合国家有关规定。 第九条 审查勘察工作报告，核实其深度、质量是否符 合国家有关规定。 2 第十条 审查初步设计与批准的核准报告的一致性。初 步设计必须严格按照核准报告确定的规模、工艺和技术要求 进行。 第十一条 审查有无擅自变更设计内容，提高建设标准， 扩大建设规模，增加投资的问题。 第十二条 审查初步设计、施工图设计的深度和质量 （一）审查初步设计能否满足技术、经济等方面要求； （二）审查设计文件所依据的标准规范是否符合国家规 定或行业标准； （三）审查施工图能否满足各类设备安装和全面施工及 施工图预算编制、工程结算的要求，审查有无设计漏项。 第四章 概算审计 第十三条 审查建设规模、建设标准、配套工程、设计 定员等是否符合可行性研究报告、初步设计、或核准批文的 标准。 第十四条 审查概算、执行概算的审批权限，是否存在 越权审批问题。凡省公司已批复执行概算的项目，其执行概 算将作为审计的重要依据之一。 第十五条 审查编制方法、计价依据和程序是否符合现 行规定，定额指标的使用范围和调整方法是否正确。 3 第十六条 审查分项概算、总概算、执行概算的编制内 容、方法是否符合现行规定和设计文件要求，有无设计文件 外项目及将非生产性项目列入生产性项目概算的问题。 第十七条 工程量审计 审查工程量的计算是否符合初步设计图纸、概算定额、 工程量计算规则和施工组织设计的要求，有无多算、重算、 漏算等问题，对工程量大、造价高的项目要重点审计。 第十八条 审查材料用量和价格 审查主要材料的用量是否准确，材料预算价格及价差调 整是否符合有关规定，计算是否正确。 第十九条 审查设备数量、价格、规格型号 审查设备规格型号、数量是否符合设计要求，是否与设 备清单一致，设备价格