强制性公积金计划条例第485章条例属认可单位-MPFA.PDF

II.5附件A 第 A PI F - AS /U T 號表格 《強制性公積金計劃條例》（第485 章） （《條例》） 屬認可單位信託的核准匯集投資基金 的周年報表 注意： (1 ) 周年報表必須由核准匯集投資基金（核准匯集基金）的核准受託 人（受託人）填報。 (2 ) 受託人應參閱《核准匯集投資基金周年報表指引》，以便遞交核 准匯集基金的周年報表 。 (3 ) 受託人無須依足本表格的格式及次序披露資料。 2017年10月 –第8版 第APIF-AS/UT號表格 II.5附件A 第 I 部 財務報表 核准匯集基金的財務報表應包括下列項目： (A ) 資產負債表 必須分別披露下述事項： 1 . 投資總值 2 . 銀行結存 3 . 股息及其他應收款項 4 . 應收的認購款項 5 . 銀行貸款及透支或其他形式的貸款 6 . 應付的贖回款項 7 . 應付的分派 8 . 資產總值 9 . 負債總值 1 0 . 淨資產值 11 . 已發行的單位數目 1 2 . 每個單位的淨資產值 (B ) 收入帳項 1 . 已扣除預扣稅項及按類細分的總投資收入 2 . 按類細分的其他收入總額，包括證券借貸收入 3 . 就單位的發行及註銷作出的調整 4 . 按類細分從基金扣除的支出，包括： ( a ) 付予投資經理的費用 ( b ) 受託人／保管人的酬金 ( c ) 付予任何屬受託人、保管人或投資經理的有聯繫者的費用 ( d ) 代管費用及銀行費用 ( e ) 核數師酬金 ( f ) 借款利息 ( g) 法律費用及其他專業費用 ( h ) 由基金承擔的其他費用 5 . 稅項 6 . 撥入資本帳及從資本帳撥出的款項 7 . 結轉入下期以供分派的淨收入 2017 年 10 月 –第 8 版 第2 頁 第APIF-AS/UT號表格 II.5附件A (C ) 分派帳項 1 . 年初轉承上期的款項 2 . 年內淨收入 3 . 中期分派（以每個單位計算）及分派日期 4 . 年終分派（以每個單位計算）及分派日期 5 . 結轉下期的未分派收入 (D ) 資本帳調動表 1 . 年初基金的價值 2 . 已發行的單位數目及就此而收到的款項（如適用，以調整後的數 字計算） 3 . 已贖回的單位數目及就此而支付的款項（如適用，以調整後的數 字計算） 4 . 任何令基金增值／減值的項目，包括： ( a ) 出售投資的盈餘／虧損 ( b ) 匯價收益／虧損 ( c ) 投資的未實現增值減值 ( d ) 年內減去分派後的淨收入 5 . 收入帳項的款項調撥 6 . 基金的年終價值 (E ) 帳項註釋 帳項註釋應列出以下事項： 1 . 主要會計政策 ( a ) 基金的資產估值基準 ( b ) 確認股息收入及其他收入的政策 ( c ) 外匯折算 ( d ) 財務期貨及期權合約，及貨幣遠期合約的估值基準 ( e ) 稅項 ( f ) 對在交易的決定及基金財政狀況的說明方面被認定為重大 關鍵的事項所採取的任何其他會計政策 上述會計政策的任何改動及其對帳目的財政影響亦應予以披 露。 2 . 與有聯繫者的交易 應該披露以下資料： ( a ) 說明在有關財政年度內，基金與投資經理（包括其任何獲轉 授人）或與該等人士或其有聯繫者