强制汽车责任保险法实施十周年研讨会.PDF

強制汽車責任保險法 實施十週年研討會 議題二：強制汽車責任保險之特別準備金之 所有權歸屬 政治大學風險管理與保險學系 王正偉 1 強制汽車責任保險純保費 強制汽車責任保險法第44條 本保險之保險費結構如下： 一、預期損失。 二、保險人之業務費用。 三、安定基金。 四、特別補償基金之分擔額。 五、費率精算、研究發展、查詢服務、資訊傳輸等健全本 保險之費用 。 2 用途限制 強制汽車責任保險第47條第一項、第二項 保險人應設立獨立會計，記載本保險之業務及財 務狀況。 保險人對第四十四條第一項第一款應收保險費之 預期損失與實際損失之差額，應提存為準備金， 除供調整保險費率、調高保險金額及彌補純保險 費之虧損外，不得收回作收益處理。 3 財產權歸屬 一、保險人經營強制汽車責任保險所持有之資產 (私有資產說) 。 二、強制汽車責任保險制度之資產，以類似信託 方式由保險人管理(信託財產說) 。 4 私有財產說 一、不得列為收益，僅能依法管理運用。 二、保險人永續經營本保險之資產，經營績效越 好者，累積資產越多，足以激勵保險人提升經營 績效。 5 信託財產說 一、信託資產之真正所有權，屬於強制保險制 度。 二、保險人如有挪用信託資產於本法許可之其他 用途，應屬於違法行為。 三、本法之主管機關，得依法要求將信託資產轉 移至特定帳戶或委由特定之委託人管理，以維護 信託資產之安全。 6 私有財產說 優點 鼓勵保險人提升經營效率、累積資產、提高承保能 量。 缺點 可能難以制裁「違法挪用資產的行為」 7 信託財產說 優點 建立本保險資產的獨立性，較能突顯「違法挪用資 產」的不當性、可責性。 缺點 1.若純保費均需交付予受託銀行保管，信託費用將導 致保險成本增加。 2.各保險人的經營績效與資產累積，欠缺連動的激 勵，若形成吃大鍋飯的現象，可能造成經營效率的下 滑。 8 相關法規1 ：不得作為收益 強制汽車責任保險準備金提存與管理辦法 第6條 本保險特別準備金除作為彌補年度純保費 虧損之外，不得收回作為收益處理。 9 相關法規2 保險人辦理本保險應依下列規定提存特別準備金： 一、自留滿期純保費與收回賠款準備金及上年度特別準備 金餘額之孳息之總和扣除自留保險賠款及提存賠款準備金 之餘額，應再全數提存特別準備金； 二、自留滿期純保費與收回賠款準備金及上年度特別準備 金餘額之孳息之總額小於自留保險賠款及提存賠款準備金 之總和者，其差額由收回以前年度累積之特別準備金彌補 之，仍